乡镇财务管理制度及流程 财务报销管理制度及流程(实用8篇)
每个人都曾试图在平淡的学习、工作和生活中写一篇文章。写作是培养人的观察、联想、想象、思维和记忆的重要手段。写范文的时候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。
乡镇财务管理制度及流程篇一
1、 发票户头与企业名称必须完全一致，并加盖发票专用章。税法规定没有填开付款人全称的发票，不得允许用于税前扣除和财务报销。
2、 增值税专用发票必须打印规范，密码区清晰无痕不出边框，无法通过认证的不予报销。增值税普通发票上付款方开票信息必须齐全。
3、 发票的全部联次必须一次完整开具，发票各栏目不能空缺，大小写必须一致，涂改无效，机打发票手写无效。
4、 会议费报销要求附会议文件，如会议通知、邀请函、签到簿等复印件，说明会议时间、地点、人物、内容等能够证明会议真实性文件资料。
5、 住宿费发票报销要求附上明细单或费用清单，能够显示住宿的起止时间、单价等内容，能够据以判断业务的真实性。若是本公司员工出差发生住宿费，应该使用差旅费报销单，与出差的其他报销单据一起报销。若是业务招待性质的住宿费，可以使用费用报销单报销。
6、 发票内容是大类的，比如办公用品、生活用品、食品等必须附上盖有相同发票专用章的明细表。
7、 承租个人 房租费要求使用当地地税局代开的发票报销。
8、 当年发票当年报销，因出差在外等特殊原因不能及时报销的，需作出
书面说明并经本部门领导及财务总监签字批准后，可以在次年1月31日前报销。2月1日(含)以后，一律不再接受开票日期为以前年度的票据。
9、 咨询费、手续费都属敏感票、高危票，税务部门要求极其严格，业务经办人员在办理相关业务时应自觉配合财务报销要求，确保手续严谨，合同齐备，业务真实可信。
10、 杜绝礼品、化妆品、黄金、工艺品、烟酒、洗浴、健身、保健品、旅游等与企业生产经营不相关的票据，此类票据一律不予报销。
11、 个别业务没有发票或者有发票不能直接报销的，不得以餐费、住宿费等属于业务招待性质的发票顶替。
12、 业务经办人员必须严格区分业务归属主体。发票户头、业务归属主体、报销单填写必须一致，否则需要重开发票或者重新填写报销单。审单人员要认真仔细，熟练判断区分业务归属主体。
13、 现在经济活动中假票较多，对此必须高度重视，税务局在历年的税收检查中都坚持如下原则：查账必查票，查案必查票，查税必查票，国家税务总局每年都要组织严格的发票大检查。因此，为了报销人和公司的利益，降低发票涉税风险，业务经办人拿到发票后一定要通过发票归属地12366电话或者税务局官网查证发票真伪，审单人和业务经办人共同对所报销发票的真伪负责。假票一律不得报销。
14 、 关于国外费用报销，税法规定支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明;单据为不能长时间保存的热敏纸张的，必须在报销时同时提供复印件，并与原件粘贴在一起;适当说明支出的用途或合理性;数额较大的刷卡消费，要同时提供刷卡记录纸(就是自己签字的那张纸条)。另外，台湾地区经济活动中也使用发票，报销规定与大陆地区基本相同。
15、 发票粘贴要求，要求使用费用报销粘贴单横向粘贴发票，粘贴纸的左端预留4厘米宽度，便于月末财务装订成册;粘贴必须牢固整齐美观，大张的票据贴在底下小张的贴在上面，发票不能伸出粘贴纸的边缘，发票较多的应该按照种类或费用性质适当分类粘贴，单张粘贴厚度原则上不得超过一毫米，粘贴卡式火车票时必须把票的背面剥掉表层才能粘住。
16、 审单人员要严格认真工作，热情周到服务，及时审核单据，不允许推诿扯皮更不许积压在手里。
17、 审单人员负责单据的全面审核，除了以上要求外，数字核算准确是最基本要求，报销单上的数字必须与所附报销单据完全一致，数字合计以及数字大小写必须准确无误。审核完毕、粘贴合格、签批完整的报销单据才能拿到财务部门报销。
18、 营改增后费用报销需提供国家税务局出具的票据。对于地税发票，将不进行相应报销。办公用品17%、电子耗材17%、车辆租赁17%、印刷13%、水费13%、电费17%、房屋租赁11%、物业管理6%、邮电费11%/6%、手续费6%、咨询费6%、会议费6%、培训费6%、住宿费6%、劳务派遣服务费6%等项目取得增值税专用发票可以抵扣相应进项税。福利费、餐费、差旅费(除住宿)、免税项目支出、供应商无法取得抵扣凭证、增值税普通发票等不得进行抵扣进项税。
乡镇财务管理制度及流程篇二
如何管理好企业的“钱袋子”，是企业持续经营的重点。现在越来越多的企业，将财务管理内控的'节点前移，通过前置化的管控来实现财务的有效管理。而在财务管理中，日常费用报销的管理是重中之重。
费用报销人报销申请（填制费用报销单）——报销人部门负责人（或上级主管）确认签字——财务主管审核（单据、数据等方面要求）———公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）——出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
为了强化公司的财务纪律，规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的。认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。
报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。
公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写借款单或支票使用申请单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。借款单要由部门负责人、副总或财务主管签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除。
公司为提高工作效率，规定如下：单笔报销金额或单笔票据报销金额在2000以下的，按照正常的流程由公司常务副总审批即可，金额超过2000以上的必须要由公司总经理的审批。财务人员操作付款时须掌握好审批金额权限，操作不规范的不得付款。
财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。
公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由副总和财务主管的共同认可，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
公司各阶层人员，在上述规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。
乡镇财务管理制度及流程篇三
为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：
1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。
3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。
4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。
5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。
6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。
当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。
乡镇财务管理制度及流程篇四
为贯彻执行财务会计制度，遵守国家财经纪律，保障我县水利(水务)事业健康发展。结合单位局实际，制定相关财务管理制度，下面是小编为您收集整理的机关单位财务管理制度，想了解的可以看看哦!
局财务室统一管理局机关、局属未独立核算事业单位各项经费收支，及时反映资金使用情况，负责财务登记入账;参与拟定本单位年度收支计划、基建计划、投资决策;参与签订重要经济合同(协议)，检查分析预算、财务计划执行情况;管理监督省市直拨各项事业费、工程费等;对局系统内其他单位财会工作进行指导和监督。
根据财政管理体制改革的要求，局财务室要认真做好部门预算的编制工作，各业务科室要积极予以配合。部门预算一经确定，即严格遵照执行，要树立“先计划、后支出”的预算概念，确保全年预算顺利执行。对超预算的开支，财务室有权拒付。
局机关科室在开展业务活动和完成工作任务的同时，在国家有关法律、法规和规章制度的范围内，应积极主动地组织收入，以弥补单位公务经费缺口、改善工作条件，提高事业单位职工生活水平和福利待遇。
(一)已列入水利部门行政事业性收费项目目录的收费项目(水资源费、河道采砂管理费、河道工程修建维护费、水土保持补偿费、水利工程质量监督费)，由局财务室依据政策规定的收费标准和工作量或部门年初下达的指标，交有关科室、单位执收，款项缴入财政部门。财务室根据业务需要按月向财政上报用款计划，申拨上述资金。
(二)固定资产变价收入、有偿服务收入及其它收入，由财务室开具收据，所收款项缴入财政，作为单位的其他收入。
(三)水行政执法的罚没收入，局财务室依据水政科作出罚款决定的处罚决定书由水政科应督促当事人到指定的代理银行缴款。按有关规定实行当场收缴罚款的，执法人员应将当场处罚罚款在三日内缴付指定代理银行，同时到财务室科核销当场处罚专用收据。
上述各项收入，由局财务室统一管理，结合预算内财政拨款，统筹安排使用，报局长审批。
(一)办公费用
办公费用主要包括:办公用品费用、文印费、报刊杂志订阅费、图书资料购置费、办公设备维护费、物业管理维修费等支出。
1、办公用品费用。因工作需要购置办公物品或成批办公用品及耗材，由办公室统一办理，拟定采购计划报局长批准后方可采购。
报销费用时由经办人、验收(证明)人签字，办公室和分管领导审核后报局长批准报销。
2、文印费。机关工作中的文印业务应由承办科室自行处理或交局文印室处理，不得到外面打印(复印)文字材料。特殊情况需要到外面打印(复印)文字材料的，须报经局领导同意。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。
3、报刊杂志订阅费用。局办公室负责拟定局机关报刊杂志订阅年度计划，报局长同意后方可按计划办理订阅事宜。费用报销由办公室统一办理，财务室审核后报局长批准报销。
4、图书资料购置费用。购置政治理论、宣传教育、行政管理、党务工作、年鉴志书、文学作品等图书资料，由局办公室报局领导同意后统一购置，专业书籍由相关科室根据工作需要，报局领导同意后购置。费用报销由承办科室办理，办公室审核后报局长批准报销。
5、办公设备维护费报销。办公设备的日常维护与修理，由办公室统一办理。费用报销由办公室办理并应附相关清单或合同 (协议)，财务室审核后报局长批准报销。
6、物业管理维修费报销。物业管理中的日常零星维护和修缮由局办公室视情安排。费用报销由办公室办理并应注明维修内容(附清单或合同)，财务室审核后报局长批准报销。
(二)会务费及招待费报销
1、会务费。召开会议由局党委、局长办公会议或局长确定，会
议费用由办公室编制预算，财务室审核后报局长批准。承办科室应于会后7日内会同财务室办理结算。报账时，必须附会议通知、参会人员报到册及住宿、就餐清单，费用报销由承办科室办理，财务室审核后报局长批准报销。
2、招待费。局机关对外接待用餐由办公室统一安排。上级机关领导，兄弟省、市水利系统负责人和有关部门负责人来我局检查指导工作或办理公务，需要用餐的，原则上由局领导陪同，局办公室具体承办;本市水务系统和有关部门负责人需要用餐的，原则上由局领导出面接待，局办公室具体承办;县区一般工作人员来我局办理公务，需要用餐的，由各业务科室或事业单位负责人具体承办;因工作需要在外地出差用餐，须从严控制，确需用餐的，经局领导同意后方可安排用餐。费用报销由经济科审核后报局长批准审批。
(三)差旅费报销
1、因公出差发生的差旅费仅限于住宿费、车船费、飞机票、订票费、出差补助费、停车费、路桥费、燃油费等，其它费用不在此列。差旅费报销须经局分管领导同意，财务室审核后报局长批准报销。
2、差旅费报销实行 “一事一报”和 “月结月清”制度。差旅费报销按次填报。两人或两人以上同批出差的，均须在差旅费报销单据上签字。
3、在本市城区范围内因公外出，特殊情况需乘车的，由办公室
派车(或乘出租车)。乘出租车报销时须注明乘车事由，财务室审核后报局长批准报销。在本市城区范围以外出差，特殊情况需用车，经局领导批准，由办公室派车或租车，租车报销时由办公室统一结算，乘车人签名，并注明乘车事由及时间，附经局领导批准的用车申请单，财务室审核后报局长批准报销。
4、局机关工作人员在本城区范围内因公外出视同出勤，不享受出差补贴。超出本城区范围的出差，按市财政部门的有关规定享受出差补贴。出差无单据报销，其出差补贴可于当月一次性填单报销，报销时须注明出差时间、事由，财务室审核后报局长批准报销。
乡镇财务管理制度及流程篇五
（一）预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
（二）组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
（三）编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
（四）编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
（五）预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
（六）预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
（七）编制原则。
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
（一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。
1、产品、商品盈利预算。
（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表。
（2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
2、成本预算。
（1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
（2）集团公司制造费用预算表。
（3）集团公司技术服务成本预算表。
3、期间费用预算。
（1）集团公司营业费用预算表。
（2）集团公司管理费用预算表（分公司填列）
（3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列）
（4）集团公司科研开发成本预算表。
4、资本预算
（1）集团公司固定资产添置预算表。
（2）集团公司新项目投入预算表。
5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
6、财务预算。
（1）集团公司损益预算表。
（2）集团公司资产负债预算表。
（3）集团公司经营指标预算表。
（二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求。
1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。
（1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。
（2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
（3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
（4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
（5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
（6）预提奖励基金暂不填列。
（7）预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
（8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
（9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表。
规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
（1）产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。
（2）集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。
（3）代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。
（4）行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。
（5）进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
（1）分公司从集团公司进货包括从各地进货。
（2）产品、商品类别预算表。
（3）从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
（4）进货金额数据为不含税金额。
（5）欠款规模金额为含税金额。
（6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。
5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。
（1）预算销售业务部门费用。
（2）预计人数为全年平均人数。
（3）表中各项目按表中填列说明项填列。
（4）预计不发生项目不填列。
7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。
（1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经办等）费用。
（2）预计人数为全年平均人数。
（3）表中各项目按表中填列说明项填列。
（4）预计不发生项目不填列。
8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。
9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。
一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。
四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。
十、本细则由集团公司财务部负责解释。
（一）资金筹集管理规定。
1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债（经营性结算资金如应付账款、预收款除外），不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
（二）资金需要量预测：
财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。
（三）筹资渠道。
1、银行等金融、非金融机构借入。
2、吸收结算资金。
3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。
4、股市融资。
（四）资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。
1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。
4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
（一）各分公司、销售业务部门内部贷款。
1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。
2、根据各分公司、销售业务部门月（季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日）内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
5、销售业务部门借款审批制度。
财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。
（二）各分公司向集团公司借款。
1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。
3、分公司资金来源渠道。
（1）集团公司投入。
（2）分公司、销售业务部门货款支持。
（3）发展基金投入、小额流动资金贷款。
（4）吸收经营性结算资金。
（5）集团公司临时借款。
（6）经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。
4、借款手续、规定和流程。
（1）手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。
（2）规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。
1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
一、采购原则：具备条件，方能进行采购。
1、有符合流程及规定销售订单支持。
2、依据市场分析和预测，确能保障销路。
3、依据总公司任务或者月季预算。
二、采购审批规定。
1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品（无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购）均需要填写采购定单。
2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。
3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。
（1）集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。
（2）集团外部购入（)，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。
5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。
7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
8、定单按月分类单独归档、备查。
三、接受采购订单流程。
1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
四、进口商品付税、付汇流程。
1、销售业务部门发出付税或付汇通知。
2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。
3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。
五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
1、目的。
（1）开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
（2）监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
（3）在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。
（4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。
2、国内在途意义。
（1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。
国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。
（2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。
3、国内在途目的。
（1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。
（2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。
（3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。
4、在途商品确认。
集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。
6、国内操作流程。
（1）集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
（2）商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。
（3）商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
（4）财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。
（5）商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
（6）对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。
（7）对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。
（9）生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额；在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。
7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
（1）销售数据：资金商务收款台销售库数据（已销数）和库房提货数据（已提数）进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。
（2）入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
9、国外在途商品管理。
（1）定义。
〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。
〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。
（2）意义。
〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。
10、具体物控工作流程。
（1）工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。
（2）进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。
〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。
〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。
〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。
〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。
〈5〉依据进口商发货单核查每周进口商发货规模。
〈6〉单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方（进口商、销售业务部门）进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。
〈7〉各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。
（3）货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。
〈1〉货物抵库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。
实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应国外到货登记单和入库单实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单和入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。
〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系（一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单；一张发票对应一张入库单；一张到货登记单可对应多张入库单），将审核无误到货登记单录入在途程序中。
〈4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。
（4）单据查询流程。
（5）报表预览、打印流程。
（6）在途数据传输流程。
（7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。
〈3〉分析重点：统计长期在途商品（在途时间超过一个月），定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。
11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
（1）属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。
〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。
〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。
〈3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。
（2）属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。
〈1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。
〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部（要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料）
〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。
12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
（1）办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。
（2）具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。
13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
（1）分公司各销售业务部门在途商品一览表。
控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。
（2）分公司销售业务部门主要商品进货概况（按商品大类）。
按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。
14、汇总分公司在途时间一览表。
（1）分公司入库商品货运周期一览表。
（2）分公司在途商品在途时间一览表。
〈1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。
〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。
〈3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。
六、商品到货、验收、入库管理。
（一）商品到货、接货和验收管理。
商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。
1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。
2、操作流程。
（1）采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。
（2）商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。
（3）商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。
（4）《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。
（5）商品到库当日（如晚上到货，可在次日）必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
（6）采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。
3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。
（1）有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。
（2）商品编码和规格名称与集团公司不一致。
（3）数量不正确。
（4）《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。
（二）商品验收入库管理。
1、入库目的。
（1）为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。
（2）为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。
（3）把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。
2、入库操作办法。
（1）商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日（特殊情况，如晚间到货可在次日）按商品批次和发票内容填写入库单（注意不要将相同商品累加），办理入库手续。采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。
（2）入库单由采购商务填写，储运商务签字。
〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。
〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。
〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。
〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。
〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。
（3）批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。
（4）储运商务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。
（5）填写好入库单应由储运商务签字审核，传真fax件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章货收讫后，方能生效。入库单不得涂改。
（6）消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。
（7）储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。
3、出现错误情况，储运商务拒绝办理。
（1）有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。
（2）缺少采购商务和总经理或授权人签字。
（3）商品项数超过单据规定要求。
（4）商品编码和规格名称与集团公司不一致。
（5）《商品入库单》格式与使用办法。
第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。
5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联（即财务联）增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。
（三）外购商品管理。
1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
2、操作流程。
（1）采购商务或销售人员进行采购前，应填写请购通知单由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。
（2）借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。
（3）采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。
（4）一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。
（5）特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。
（6）凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖货收讫章，方能到财务报销。
（7）销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。
（8）一次性外购商品不允许有库存积压。
（9）必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
（10）外购商品不允许做欠款销售。
（11）如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。
（12）一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。
（13）所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期进货额（除税）7%，特殊情况需报分公司管理部门批准。
（14）商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。
3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。
（四）暂存商品管理。
1、范围：符合条件，可以办理暂存手续。
（1）接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。
（2）由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。
（3）公司已经处理后积压及报废商品。
（4）由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。
（5）待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在商品采购账户余额内。
2、规定。
（1）暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。
（2）进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。
（3）对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。
（4）对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
（5）单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。
（五）购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价。
1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供发票清单及销售记录。
2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
（1）如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。
（2）当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。
4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。
6、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交税务机关。
第六部分应付账款管理
一、预付账款管理和核算程序。
（一）预付账款管理规定。
1、预付账款仅限于使用情况。
（1）各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。
（2）采购货物对外预付定金。
2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。
3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人（最多不超过2人）签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。
（1）入库单。
（2）采购合同或订单、销货合同。
（3）收款单位验货单或入库单。
8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。
（二）预付账款核算。
预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。
二、应付账款管理和核算程序。
应付账款按部门和供应商进行明细核算，按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应。集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期（三个月以上）应付账款及未付原因。
三、其他应付款管理。
各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算。
四、专项支出付款管理和核算程序。
专项支出（如批量购置家具、大型维修、装修、广告）借款时，应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款。
现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。
（由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位）
1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。
3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
4、车站提货；提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
6、发货送货；市内配送、周边地区货物发送、代收支票。
7、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
（一）存货含义和范围。
1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资。
2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
3、各经营公司存货：购入存货，主要是存在于各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。
（二）存货管理目的。
1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求。
2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。
4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。
第七部分储运商务
1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
（1）采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
（2）采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
（3）采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备。
（4）采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
（5）采购商务着手办理商品进口手续，准备合同与批文，办理报关付税手续。
（6）采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务。
（7）供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证，送本公司销售业务部门。
（8）供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。
（9）储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量，同时将货物信息传给销售业务部门。
（10）储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成本。
2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
（1）由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。
（2）采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单。一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算。
（3）储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财务部入账。
3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用托收承付或委托收款办理货款结算。
（1）供应商根据合同协议发运商品，应将发货单（随货同行联）、装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行，运送本公司。在商品发运，取得运输单位证明后，填制托收结算凭证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续。
（2）销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货。
（3）储运商务验收商品后，填制一式四联入库收货单，留一联，据以登记商品保管账，其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据。
（4）本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确，并根据付款期承付货款。
（一）库房保管工作意义。
公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。
（二）库房保管工作任务。
从公司生产和业务经营出发，及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服务。
1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好。
2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。
3、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。
4、加强库房安全工作。
5、健全物资管理制度，不断提高业务管理水平。
（三）商品借用、归还、报废管理。
〈一〉商品领用出库管理。
1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
（1）规定。
〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》。
〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可。
（2）领用出库管理。
〈1〉由领用人填写《商品出库单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人，审批人。储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品。
（3）《商品出库单》票据格式。
第一联、储运商务，第二联、财务会计，第三联、商务统计，第四联、领用人存查。
2、其他领用。
（1）赠送出库。
〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理，应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务。
〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采用《商品出库单》或零价销售小票方式。
（2）索赔出库。
〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔。自行外购商品索赔。
〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》。借用原因：索赔。
〈3〉索赔手续。
a、返回同样商品，填写《索赔还货单》办理还货手续。
b、返回不同商品、但价格不变，按还货，调账处理。
c、返回不同商品、且价格变化，按换货，填写《商品还货单》，再冲原入库单，并重新办理入库手续。
d、对于超过三个月尚未索赔回来商品，财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回。
（3）调拨出库：不同库别之间商品转移。
〈1〉调拨单由调出方加盖调拨付讫章，由调入方加盖调拨收汔章。
〈2〉调拨单格式。
3、低值易耗品支出。
（1）低值易耗品支出：在固定资产办公室填制办理单低值易耗支出。
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品办理单支出。
（3）生产用物料消耗：生产基地线体耗用及维持生产用物料消耗。
（4）低值易耗品购买、领取在预算内。
〈1〉一次购买、领取在1000元以下由各部门具备签字权负责人审批，固定资产管理部门登记后方可报销。
〈2〉一次购买、领取在1000元以上必须由总经理审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
〈3〉一次购买、领取在3000元以上必须由总经理室会同签字审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
（5）超出预算额度，事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。
（6）低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定，写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范围：商品借用只限于展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用。
2、借用原则：前账不清，后账不借。
（1）集团公司正式员工允许借用商品并亲自到储运商务处办理手续和提取商品，办理借用手续人员必须是分公司已经备案或办了手续正式员工，非分公司正式员工（临时工、试用人员）一律不办理借用业务。
（2）有销售倾向商品借用，储运商务一律不予办理借用，办理人必须首先经过商务统计审核，期限不得超过1个月所有借用必须有总经理审批签字。
（3）每次借用商品数量：展示样品不得超过一套（维修借用除外），耗材不允许办理借用。
（4）持借用单到库房提货人员必须是办理者本人或部门指定专人，否则库房不办理提货业务。
（5）已办理借用尚未归还员工，不得再次提出借用申请（维修人员除外），特殊情况必须写出书面材料由总经理审批后方可再次办理借用手续，若借用人调动人事关系，必须到商务部清理借用商品。
3、借用手续。
（1）经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。
（2）借用单要注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、借用原因、借用地点、经办人、总经理或授权人审批。
（3）《样品借用单》必须填写清楚、全面、准确、不允许涂改，按照单据规定项数填写商品种类。借用数量必须填写，编码与名称须与集团公司一致，借用原因和地点必须真实，借用时间须写时间段。
（4）储运商务审核单据无误后照单发货盖货已付讫章和人名章，同时注明所借商品货号，经办人保留存查联。
4、借用商品管理。
（1）商务统计岗每月月底定期打印借用报表，对借用商品进行核实。
（2）《样品借用单》借用期限不得超过一个月，对于借用超过一个月不归还人员，需报总经理审批，按比例扣罚借用人工资直到归还为止。若借用商品在借用期间发生损坏或借用人调离公司，根据损坏情况由借用人及借用批准人按比例进行赔偿。
（3）凡作为样品直接借给用户单位，为避免出现漏洞，各销售业务部门必须与用户单位签订《样品借用合同》，在商务部备案，储运商务员对该合同审核无误后方可办理提货手续。
5、借用管理规定。
（1）对于超过租赁期限愈期未还商品，按月打印报表上报总经理和集团公司总部。
（2）特殊情况需写明原因，经分公司总经理审批后，上报分公司管理部门备案。
（3）《租赁（借用）单》单据格式及使用说明。
第一联、储运商务存查，第二联、财务会计记账，第三联、借用人存查，第四联、统计商务员。
〈三〉商品归还管理。
1、归还原则：谁借谁还，哪借哪还。
2、归还方式。
（1）以单据顶物。
（2）用实物归还。
3、手续（注意：归还数量不能大于借用数量）。
（1）借用人必须在规定归还时间内归还，若以票顶物时，借用人直接到商务统计审查内容即可。
（2）销售归还在办理时必须持相对应销售小票（以票顶物）到库房办理归还手续。销售小票开据要与借用单填写内容相一致，《归还单》只能填写一张《借用单》商品。
（3）《样品归还单》填写必须注明部门、库别、日期、原借用单据no号、商品编号、品名规格、单位、数量、借用时间和借用人编号，注明商品状况及其附件是否齐全。
（4）实物归还必须经过维修部门检验认可封箱后，由总经理签字才到库房办理归还手续，先到商务统计处确认，查询商品租赁情况，符合要求后再到储运商务处办理手续，归还时必须持检验单一同办理。储运商务员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致，所还商品货号是否与借用单登记一致，如符合条件则办理归还手续，并加盖货已收讫章和人名章。
（5）还货部门应与借用部门相符，商品定义部门、还货库别即为商品所属部门。
（6）相关人员必须在单据上签字或盖章，填写人员编号。
〈四〉维修备件管理。
1、备件来源。
（1）根据销售比例搭配一定数量维修散件。
（2）根据维修业务自行采购维修配件。
2、管理原则。
（1）维修备件应设专库、专人负责管理。
（2）各分公司维修部指定专人根据需要，制订采购计划，办理各种备件入库。
（3）维修人员持规范手续办理备件销售、借用、以旧换新、索赔等事项。
（4）非维修人员未经批准，不得办理与备件有关一切事宜。
（5）不允许拆可售整机做维修配件。
3、备件入、出库管理。
（1）入库。
〈1〉依据需求，制订采购计划，经维修部经理及总经理或授权人批准外购，由商务人员办理入库手续。
〈2〉有各种途径。
a、外购备件：按发票价格办理入库手续，商品编号需采用维修部专用外购编号。
b、总部备件：采用零价或协议入库价格办理手续，商品编号需采用集团公司总部统一编号。
（2）出库。
〈1〉由维修人员填写出库单据，单据注明编号、规格型号、名称、数量、原因、审批人签字。储运商务审核单据无误后办理出库手续。
〈2〉领用出库：维修人员领用备件需填写《备件出库单》。
〈3〉销售出库：维修人员销售备件需填写《商品销售单》。
〈4〉借用出库：维修人员借用备件、及向总部换货需填写《维修借用单》，借用原因维修。
（3）维修归还各种情况。
〈1〉归还完好实物：填写《维修归还单》，同时附《检验报告单》将完好实物还回库房。
〈2〉归还完好实物，但非所借物品：填写《维修归还单》《调账单》同时附《检验报告单》对实物进行调账处理。
〈3〉归还坏损实物：填写《维修归还单》，同时填写备件出库单，将坏件退回库房。
〈4〉不归还实物：填写《维修归还单》，同时填写《备件出库单》。
（4）票据格式、传递方式及使用说明。
〈1〉所有票据都要先经过库房，由储运商务向财务传递。
〈2〉票据传递要及时，当天单据当天传送，特殊情况次日上午十点之前也要传到财务。
〈3〉如果财务发现错误票据应及时返回库房，库房对错误票据立即修改、更正。
〈4〉票据传递时，交接双方要有书面手续并签字确认。
（四）商品在库管理。
商品在库保管工作，根据商品不同性质，合理存放，精心管理，妥善保管，达到库容整齐，账、物、卡一致基本要求。
1、商品（分库房、分区、分部门、分类）保管规划。
根据各销售业务部门商品储存任务、商品类别、性质特点、保管要求和消防安全要求、结合库房面积等条件、确定每一库房、每一区位存放商品大类、品种和数量，并绘制平面图，确定各商品具体位置按图索引。有利于提高库房面积利用率，调剂仓容，也有利于缩短搬运距离，加快商品入出库效率。
（1）按销售业务部门商品划分。
（2）按商品类别划分。
（3）按商品轻重大小划分。
（4）按商品周转快慢情况划分。
2、货位规划与商品码放。
（1）货位规划与定位：货位是商品存放地点。科学合理货位规划有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出库方便。采用四四定位法即库房号、货位号、货架号、层号。任何储运商务都能找到商品所在位置，优点是能减少盲目性、减少差错、提高工作效率，同时、这也是库房管理规范化要求。
（2）商品码放基本要求：合理、牢固、定量、整齐、节省、安全。商品码放是否合理科学，直接关系到商品质量完好、库房面积利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品动碰盘点和是否符合库房安全要求。商品码放多采用货架式存放和商品堆码两种方式，商品堆码多采用五五码放法相近商品堆码方式，其优点是便于计算、减少差错、有利于快进快出、提高工作效率。
3、日常在库商品管理：贯彻以防为主、防治结合原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。
（1）根据库房条件，商品货位要加堑木排，起到隔潮防水保护作用。
（2）根据商品先进先出原则，接近保修期、索赔期商品要先出，防止给公司造成不必要损失。
（3）商品堆码时，杜绝野蛮装卸和搬运，商品标志向上，要考虑商品承受力。
（4）依据消防安全规定，库房必须留出一定量度走道、通道、墙距、灯距。
（5）经常对商品进行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，减少半堆货垛，杜绝梯子型货垛。
（6）搞好库房内卫生，做好三防工作即防虫害鼠咬、防霉变、防商品老化。
（7）定期向有关部门反映商品积压情况和商品库存信息。
（8）码放货物需以部门为单位，同部门商品归放在一起，同种商品原则上不得分开码放。
（9）长期积压商品应妥善保管，并与其他商品区分码放。
4、立体库房：库房设收货区、备货区、叉车充电区、流通加工检配区（流通加工、检验检测）、办公区、存储区、x-docking（直入直出）区（货物分拨、收、发货），存储区分为横梁式高层位平面堆放货架区（统一摆放欧式标准托拍或钢制货架，采用堆垛机，存放大型和出入库频率高的货物）阁楼式轻小型货架区（摆放小件物品）和堆地式散件区（存放大件不规则物品）。
5、现代化收、发货。
立体仓库采用sap的r/3系统和仓库管理wms系统，实时数据交互，无缝联接；自动化流水线管理模式，能提供精确库位信息、货物实行先进先出，分为收货、拣选、扫描过帐、交接等作业块。全国各分公司的仓库联网，都可以在erp系统上下订单，系统在确认定单后能迅速备货，第一时间将货物发出。
（1）用堆垛机自动存取，输送机自动输送，电瓶叉车搬运。
（2）所有货物、货位等信息通过条码管理、实时传输，实现无纸化作业。
（3）所有工作按照rf（无线扫描设备）提示操作，无需人工判断，无需单据。
收货岗人员把所需收货采购订单号输入手中无线扫描手持设备，手持设备立即显示出该订单收货信息，包括物料号、物料描述、应收物料数量等。当操作岗将货物放到托拍（托拍是存放货物载体）以后，收货岗人员扫描托拍号条码、物料号条码，输入每拍码放数量，然后电脑系统会自动建议该托拍应该放到的货位，最后库内操作岗人员就能按照无线手持设备显示的指定位置，进行货物入库上架操作，并对货位进行扫
乡镇财务管理制度及流程篇六
（一）预算部署。
集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年2月部署集团公司下年度++全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
（二）组织保障。
各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，销售业务部门、职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
（三）编报范围。
集团公司范围内所有经营公司、内部核算考核部门、管理部门均应编制预算，包括各分公司及其下设经营网点和办事处、销售业务部门、各职能部门、运作机构等。
（四）编报方法。
编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
（五）预算审批。
集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各基层公司或部门预算由各分公司平衡、论证、审批。
（六）预算控制。
各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
（七）编制原则。
1、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
2、当年指标增长必须高于市场容量增长。
3、要保证自己增长要高于主要竞争对手增长。
4、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
5、要考虑人工成本占利润合适比例，保证具有竞争力人均创利水平。
（一）集团公司预算种类：集团公司实行全面预算管理。
1、产品、商品盈利预算。
（1）集团公司主要产品、商品盈利预算表。
（2）集团公司主要产品、商品销售地区分布盈利预算表。
2、成本预算。
（1）集团公司主要产品、商品单位成本预算表。
（2）集团公司制造费用预算表。
（3）集团公司技术服务成本预算表。
3、期间费用预算。
（1）集团公司营业费用预算表。
（2）集团公司管理费用预算表（分公司填列）
（3）集团公司管理费用预算表（职能部门填列）
（4）集团公司科研开发成本预算表。
4、资本预算
（1）集团公司固定资产添置预算表。
（2）集团公司新项目投入预算表。
5、集团公司资金预算：现金流量预算表。
6、财务预算。
（1）集团公司损益预算表。
（2）集团公司资产负债预算表。
（3）集团公司经营指标预算表。
（二)各经营公司应编制预算表格式样(管理费用预算表同营业费用预算表）填表说明及要求。
1、分公司损益预算表：规划编制分公司全年损益状况。
（1）产品、商品销售收入：填列各产品、商品销售收入，考虑到各分公司现状，其产品、商品销售收入可以合填。
（2）对内销售收入填列本公司内不同销售业务部门之间内销收入。
（3）折扣销售填列给代理客户返点、奖励等金额。
（4）回佣收入填列从集团公司各销售业务部门取得销售返点、奖励金额。
（5）递延毛利：由于欠款销售，账面所反映而因未收款而没有真正事实毛利金额。
（6）预提奖励基金暂不填列。
（7）预提递延毛利准备金：递延毛利中，毛利金额为负金额部分毛利合计金额。
（8）对外销售净折扣折让：给零售客户购货折扣折让，一般情况该款项只允许客户继续购货使用。各分公司根据情况有发生则填列。
（9）上年数据根据前十一个月实际情况和三月预计情况之和填列。
2、分公司资产负债预算表。
规划编报公司全年平均资产，负债、权益结构及状况，填按各财年十二个月平均资产负债情况填列各项目。
3、分公司主要产品、商品销售方式构成预算表：反映各分公司内销、外销以及外销中代理，行业、零售分布情况。
（1）产品、商品类别根据具体情况进行增减，原则是同集团公司各销售业务部门经营产品、商品类别相同，主要产品、商品列示要达到预算损益表销售收入80%，剩余20%列入其他项目。
（2）集团内部销售：向其他分公司销售或返销集团公司。
（3）代理销售：产品、商品销往同公司签定代理协议或合同贸易性经营单位经济业务，一般需开具增值税发票。
（4）行业销售：产品、商品销往某行业或系统大用户，其购货目的是直接使用经济业务，一般购货金额、数量较大，次数较少，开具普通发票即可。
（5）进货额在100万元以上代理客户详细清单。清单内容为代理客户进货产品、商品名称、进货数量、进货金额。
4、分公司从集团公司主要产品、商品进货情况预算表。
体现分公司作为集团公司主销售渠道管理原则和产品、商品构成情况。
（1）分公司从集团公司进货包括从各地进货。
（2）产品、商品类别预算表。
（3）从集团公司取得返点、奖励金额等按上年各销售业务部门政策测算。
（4）进货金额数据为不含税金额。
（5）欠款规模金额为含税金额。
（6）填列数量、金额要考虑市场降价因素，保持其数据合理性。
5、分公司主要产品、商品盈利预算表：产品、商品类别预算表，主要反映主要产品、商品盈利水平和构成情况。
6、分公司营业费用预算表：主要反映销售业务部门费用开支水平。
（1）预算销售业务部门费用。
（2）预计人数为全年平均人数。
（3）表中各项目按表中填列说明项填列。
（4）预计不发生项目不填列。
7、管理费用预算表：主要反映职能部门费用开支水平。
（1）预算非销售业务部门（如财务部、商务部、总经办等）费用。
（2）预计人数为全年平均人数。
（3）表中各项目按表中填列说明项填列。
（4）预计不发生项目不填列。
8、分公司固定资产添置预算表：反映固定资产添置情况。
新添固定资产单位价值在5000元以上，附详细清单，清单内容包括：名称、单价、数量、金额、用途。
9、分公司财务考核及经营指标预算表：主要反映考核经营指标情况。按表中计算公式填列。
10、现金流量预算表：现金指会计概念中货币资金。
一、为适应集团公司发展需要，使集团公司资金做到合理分配及有效运用，规范集团公司财务行为、加强财务管理和经济核算，以不断提高经济效益，特制定本商务会计制度实施细则。
二、本制度根据中华人民共和国颁发《企业会计准则》和《企业财务通则》，遵循集团公司管理制度、发展目标和管理要求，并结合集团公司实际情况制定细化。
三、集团公司实行总裁办领导下的财务总监负责制财务管理体制，统一安排部署会计核算，负责资金的筹集、使用，进行财务管理，实行总经理负责制。
四、集团公司实行全面预算管理，财务管理应做到规范性、计划性、效益性，以最小投入，获得最大收益，要做好各项财务收支计划、监督、核算、分析和考核工作。
五、加强财务管理和会计核算基础工作，以提高会计核算与财务管理质量，在经营活动中产量、质量、工时、销量、存货消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资毁损等，都应做好完整原始记录。集团公司财会部和商务管理部门应定期进行财产检查。
六、加强对财务核算电算化管理，以保证会计信息及时性、准确性、安全性。
七、集团内部各经营公司根据管理要求和实际情况，建立各种责任中心，实行内部独立核算和业绩考评。
八、集团公司会计年度是按照《企业会计准则》规定，以自然年度作为会计年度，每年一月一日至十二月三十一日。集团公司财政年度为每年三月二十六日至次年三月二十五日。
九、本细则适用于本集团公司管理所有经营公司。
十、本细则由集团公司财务部负责解释。
（一）资金筹集管理规定。
1、集团公司各级财务部门根据总裁办批准财务预算，结合公司经营规模和投资计划编制资金筹集计划，并按照经总裁办批准年度筹资计划分层次、多渠道地组织筹资工作。
2、集团公司筹集资金采取逐笔审批制度，各级公司未总裁办批准不得对外举债（经营性结算资金如应付账款、预收款除外），不得内部职工集资，违反规定者一经发现报总裁办严肃处理。
3、集团公司对外统一筹资，由集团公司财务部提交计划方案，办理相关手续。各经营公司确因经营需要，并且在当地具备筹资条件和能力，可向集团公司财务部提出申请，经财务部评估论证签署建议并报总裁办审批后，方可办理短期流动资金借款。
4、各经营公司、部门未经总裁办书面批准一律不得用公司名义或资产对外提供担保和抵押。对违反规定者一经发现立即报总裁办严肃查处。
（二）资金需要量预测：
财务部根据公司年度预算和经营计划测定公司全年经营资金需要量，根据公司发展规划确定当年投资规模。
（三）筹资渠道。
1、银行等金融、非金融机构借入。
2、吸收结算资金。
3、靠集团公司信誉和实力，争取国家优惠贷款。
4、股市融资。
（四）资金成本管理：各筹资公司应本着节约原则，努力降低筹资成本，减少资金筹集费用。
1、利率：各分公司、销售业务部门贷款利率随国家利率调整而调整。
2、计息方法：按月计息，即利息=贷款本金*年利率*占用天数/360
3、为了加强内部管理和核算，内部存款按银行活期存款利率计算利息。
4、各核算公司由于超计划完成责任利润所形成各分公司、销售业务部门发展基金不计利息。
集团公司资金使用采取统一管理、调剂原则，各销售业务部门或公司用款必须由财务部门统一操作，针对集团内部不同组织形式和特点采用不同方法。
（一）各分公司、销售业务部门内部贷款。
1、财务部根据年度各分公司、销售业务部门财务预算、经营指标、周转次数，确定各部门资金额度，报总裁办批准后，由财务部办理内部贷款手续。
2、根据各分公司、销售业务部门月（季)度经营计划，销售业务部门经理确定当期资金需要量，于每月10日前向财务部报下月(本月11日到下月10日）内部贷款增减变化情况及贷款规模内部贷款计划表。
3、为有利资金计划管理，销售业务部门贷款超过100万元/次以上时，上次还款与下次借款期间不得少于15天，100万元/次以下时，上次还款与下次借款期间不得少于一周。
4、销售业务部门每周周一报本周回款及用款计划表，未上报计划用款不能保证资金供应。资金流量表付款超过30万元、逐笔填列，不足30万元、合计填列。
5、销售业务部门借款审批制度。
财务部在核定销售业务部门年度资金额度内发放贷款，销售业务部门应在月度资金计划内借款。按照销售业务部门年度经营预算，对于存货、欠款超过合理规模部门，财务部有权停止其贷款，直至其改善为止。
（二）各分公司向集团公司借款。
1、各分公司资金筹措，应在集团公司总裁办批准资金规模下，以各分公司为主对外取得借款。集团公司对初建、经营效果良好方予以借款支持。已正常运转分公司，由分公司自行筹措借款，集团公司可以给予担保。
2、分公司向集团公司借款、担保等，统一上报分公司管理部门，由分公司管理部门提出意见，负责办理借款等手续。分公司向集团公司借款、担保等，由财务总监审批。财务部负办理借款相关手续，由财务部负责计算借款利息。分公司管理部门负责催促分公司归还借款本息。集团公司出具担保借款到期不能归还，所造成损失由分公司管理部门承担，并影响分公司管理部门完成业绩指标。
3、分公司资金来源渠道。
（1）集团公司投入。
（2）分公司、销售业务部门货款支持。
（3）发展基金投入、小额流动资金贷款。
（4）吸收经营性结算资金。
（5）集团公司临时借款。
（6）经批准对外借款，集团公司向投资者借支要有收入证明单。
4、借款手续、规定和流程。
（1）手续：各分公司向集团公司临时性借款，需提交书面申请，注明借款金额、归还时间、借款原因和用途，统一上报分公司总经理，由分公司总经理签署意见，财务总监审批。财务部负责办理借款相关手续，计算借款利息。
（2）规定：分公司总经理负责催促分公司归还借款本息，对分公司借款改变用途要追究分公司总经理责任，分公司不能按期归还借款，超期部分利息加收50%，对借款因管理使用不当不能归还造成直接经济损失除追究分公司总经理责任外，其借款金额计分公司资金额度当中并承担归还义务。
1、集团及所属公司对外投资，必须经有关部门评估论证后，逐级上报总裁办签署意见，经总裁办批准后才执行。未经总裁办审批，任何公司、部门均不得以任何方式对外投资。
2、财务部会同各主管部门按投资协议监控投资回报，对投资效益做出评价，未经总裁办批准，任何其他部门无权减免投资回报。
3、各所属公司必须在工商局注册三十天内向集团公司财务部提交批准证书、营业执照、合同、章程等文件复印件。公司生产经营期间，投资人增资、转让投资权益或改变合作条件，需经总裁办批准。在办完相关法律文件后，向集团公司财务部提交变更文件复印件。
4、集团分公司开业或投资要有会计师事务所的注册会计师的验资证明和银行送款回执。
一、采购原则：具备条件，方能进行采购。
1、有符合流程及规定销售订单支持。
2、依据市场分析和预测，确能保障销路。
3、依据总公司任务或者月季预算。
二、采购审批规定。
1、商品购入一律实行订单管理制，凡是采购商品（无论是主营商品或外购商品或公司内部进货还是当地采购）均需要填写采购定单。
2、各分公司采购商务根据本公司库存、销售情况，以及随时收集的储运和销售人员提出采购建议，及时填写请购通知单，并上报至主管业务部门经理。
3、主管业务部门经理根据市场及经营情况审批合理采购计划，并签字认可后，报业务副总经理或总经理审批。
4、经总经理审批后采购订单由采购商务员统一执行。
（1）集团内部统一购货，由采购商务人员统一向集团内各分公司订购，确认采购订单生效。
（2）集团外部购入，由采购商务员或指定专人统一购货，并在确认采购订单生效后向商务统计岗申请外购商品编号。
5、分公司采购商务员确认采购订单生效后，应于当日将单据其他联次传送给储运、统计、财务主管。
6、财务人员根据采购订单对到货后入库金额进行复核、监控。储运商务根据采购订单对库房货物存放地点做好接货准备，对货物到货周转情况提供信息。财务主管对资金作出合理安排。
7、对未按定单方式进行管理的商务及负责人进行经济处罚。
8、定单按月分类单独归档、备查。
三、接受采购订单流程。
1、采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
2、采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
3、采购商务将采购订单发给储运商务，由储运商务做接货准备。
4、采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
四、进口商品付税、付汇流程。
1、销售业务部门发出付税或付汇通知。
2、资金商务填写支票借款单，到财务部审批备案。
3、资金商务传递数据，通知财务部当日用款。
4、资金商务持签字后借款单到财务部借支票。
5、资金商务将支票送到海关或销售业务部门。
6、每周由资金商务报给财务部资金计划，每季报销售业务部门作资金盘点。
五、联系供应商和货运公司、进口商品报关、在途商品监控管理。
1、目的。
（1）开展在途商品管理，监控各分公司、供货商各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
（2）监控集团公司总部至外地分公司物资流通过程和货物在各个环节中状态。
（3）在途商品管理工作侧重于对货物在途时间、在途数量、在途金额及供应商发运能力控制。
（4）跟踪集团公司和供应商及分公司之间调拨商品在途时间、数量和金额，为相关部门提供真实和准确在途信息。
2、国内在途意义。
（1）为贯彻集团公司物资管理目标，在各个物资流通环节监控到每一件货物，商务部开展了国内在途业务。
国内在途：主要指分公司之间因内部销售而产生在途商品。
（2）在途商品定义：货款已经支付或虽未付款但已取得所有权，正在运输途中或已运达企业但未验收入库商品。
3、国内在途目的。
（1）监控分公司在途商品管理，明确销售业务部门、运输公司、分公司各方面责任。
（2）对分公司在运输途中产生在途商品数量、金额以及状况进行监控，缩短运输时间，加快物资流通速度，提高资金周转速度。
（3）收集、汇总、加工、整理在途数据，掌握物流信息，根据在途数据进行分析，发现问题促使销售部尽快解决。
4、在途商品确认。
集团公司财务部传递销售给分公司发票清单及销售数据和商务部向地区分公司发送的发货信息及时传送到相应分公司商务统计岗并经对方确认生效后，即视为在途商品。
5、在途商品管理。
分公司商务统计人员每日接收发货信息后，根据实际到货数量统计本公司在途情况，并逐日向集团公司商务部传送在途数据。对超出正常期限在途商品标注、说明，便于供应商及时协调与解决。对未按规定进行监管或虽已监管但未及时准确提交在途信息而造成损失分公司，其损失由分公司分担，同时责任人应写出书面报告上报总经理。
6、国内操作流程。
（1）集团公司商务部采购商务员将到货清单递交商务统计。
（2）商务统计根据《到货登记单》和《商品入库单》及发货清单核减在途商品数量、金额和计算在途时间。
（3）商务统计将到货清单上商品与实际到达商品差异表传递财务部。
（4）财务部依据商务统计传递《到货登记单》和《商品入库单》办理付款手续。
（5）商务统计将在途商品差异信息传递相关部门。
（6）对在途时间监控：掌握商品货运周期。同时，注重发现长期未到，滞留途中货物情况，促使销售业务部门尽快解决提高物流周转速度，加快资金周转，抢占市场。
（7）对商品在途数量、在途金额监控：使分公司掌握在途商品规模及占用资金量大小，促使销售业务部门加紧运输力度，加速资金周转。
（9）生成结果：对分公司在途商品管理，侧重于从商品在途数量、在途金额；在途时间，供货商运作能力方面提供在途信息。
7、国内在途程序所需数据：财务数量+以销未提=统计结存。
（1）销售数据：资金商务收款台销售库数据（已销数）和库房提货数据（已提数）进行核对后，生成已销已提商品数据库，包括销售单号、销售日期、发票号、商品编号、代理编号、数量、单价、金额等内容。
（2）入库数据：各分公司商品入库数据包括入库单号、入库日期、发票号、商品编号、数量、单价、金额等内容。
8、核对依据：以销售方发票号作为核对依据，依据每张发票发票号、商品编号，同分公司入库单上发票号和商品编号自动进行核减生成各地在途商品信息。
9、国外在途商品管理。
（1）定义。
〈1〉在途存货：包括运入在途存货和运出在途存货是指货款已经支付或虽未付款但已取得所有权正在运输途中或已运达公司尚未验收各种存货。
〈2〉商务部在途商品：进口商对集团公司进行销售并开制发票，货物尚未运抵各目的地商品。商务部对在途商品管理主要通过核对进口商发票和分公司入库单据，监控公司在途物资状况，多角度、多侧面反映物资流通状况。
（2）意义。
〈1〉开展进出口商在途管理，跟踪进出口商、分公司各方面执行货物计划情况，明确各自责任和关系。
〈2〉监控进出口商至集团公司或分公司物资流通过程，对货物在各环节中状态进行实时监控、过程监控，检查进、出口商运作能力，降低风险系数。对在途商品管理工作，侧重于对长期在途商品及进出口商发运能力控制。
10、具体物控工作流程。
（1）工作内容：依据进口商发货资料核对公司入库信息，获取在途数据。
（2）进口商发货，商务部采购商务接收各种发货资料流程。
〈1〉商务部采购商务每日接收进口商和销售业务部门各种发货资料。进口商涉及单据有：发货通知书、装箱单、发票、进口发货单、订单。销售业务部门单据：货物清单。
〈2〉商务部采购商务整理各种单据，并分别在登记本中详细记录。
〈3〉核对装箱单与发票中商品品名、型号、数量、金额，保证单据配套性、一致性。
〈4〉核对装箱单与销售业务部门货物清单。检验单据中发票号、发运编号、发货日期、品名规格、数量等信息是否一致，还有货物清单、销售业务部门制定分货计划，还提供货物运抵不同目的地、运输方式、预计到货时间。
〈5〉依据进口商发货单核查每周进口商发货规模。
〈6〉单据核对过程中，针对有问题单据向有关各方（进口商、销售业务部门）进行必要信息反馈，补充、更正单据信息，最终进行存档、备查。
〈7〉各种单据审核无误后，将进口商系统发票录入程序中。
（3）货物抵库，商务部商务统计核减在途流程。
〈1〉货物抵库，采购商务人员填写到货登记单和入库单。
实物运抵集团公司，采购商务按到货、入库流程，依据实到货数量填写相应国外到货登记单和入库单实物运抵各分公司，销售商务开制销售小票和内容相对应国外到货登记单和入库单办理入库。对于实物入库和小票入库，采购商务在途岗可以通过单据上库别栏信息加以区分。
〈2〉每日采购商务在途岗接收商务统计审核后到货登记单和入库单，在单据传递交接过程中要有相应交接手续，记录在册。采购商务在途岗将对国外到货登记单和入库单进行再次审核重点。国外到货登记单和入库单中有效订单号和装箱单号、发运编号等于在途统计息息相关内容，检验单据中各项填制内容是否一致。
〈3〉审核过程中注重进口商系统发票、货物清单、到货登记单、入库单之间对应关系（一张发票针对一张货物清单一张发票对应一张或多张到货登记单；一张发票对应一张入库单；一张到货登记单可对应多张入库单），将审核无误到货登记单录入在途程序中。
〈4〉录入到货登记单后，程序自动核减发票信息，通过报表显示在途变化情况。
（4）单据查询流程。
（5）报表预览、打印流程。
（6）在途数据传输流程。
（7）分析流程。
〈1〉分析主要分月中、月末两次论述在途商品情况。
〈2〉分析角度：在途时间、在途数量、金额、进出口商运作能力。
〈3〉分析重点：统计长期在途商品（在途时间超过一个月），定期向销售业务部门反馈，促使销售业务部门尽快解决。
11、损失调账：货物在运输过程中，因丢失、损坏而产生差异情况，在途岗与销售业务部门协商后，进行账面调整。
（1）属于进出口商责任，造成货物丢失调账方法。
〈1〉货物丢失，销售业务部门查清责任，落实赔偿事宜。
〈2〉销售业务部门开制销售小票，将丢失货物进行销售，即视同销售给索赔责任人。
〈3〉以销售小票、国外到货登记单、入库单入库，采购商务在途岗核减在途商品。
（2）属于运输公司责任，致使货物丢失调账方法。
〈1〉销售业务部门在确认货物丢失的同时通知商务部。
〈2〉销售业务部门落实赔偿、获得索赔款后，将填制索赔通知单，并传真给商务部（要求通知单有销售业务部门经理签章，附有赔偿款的证明资料）
〈3〉商务部商务统计依据索赔通知单，核减在途差异。
12、代运商品：索赔、赠品、配件、样机等货物。
（1）办理原则：所有权属于集团公司销售业务部门，无价格或价格为零代运商品，运抵目的地后，需办理入库手续。
（2）具体操作方式：提供该类商品在途信息，同时，定期反馈代运商品在途情况，督促销售业务部门尽快办理入库。
13、汇总分公司商品在途数量、在途金额一览表。
（1）分公司各销售业务部门在途商品一览表。
控制每批货物在途时间、在途数量、在途金额。对于长期未到货商品，应及时提请销售业务部门重视，确定货物滞留原因，加速运输，缩短货物周转时间，降低或减少货物风险。
（2）分公司销售业务部门主要商品进货概况（按商品大类）。
按销售业务部门主要商品类别汇总、加工、整理商品在途数量、在途金额，比较不同商品占用资金量大小。
14、汇总分公司在途时间一览表。
（1）分公司入库商品货运周期一览表。
（2）分公司在途商品在途时间一览表。
〈1〉控制入库商品运输周期，加快运输力度。
〈2〉明确在途商品在途时间，及在途商品占压资金量大小。
〈3〉监控供货商发运能力，加速货物周转，降低风险系数。
六、商品到货、验收、入库管理。
（一）商品到货、接货和验收管理。
商品到货是库房管理工作开始，是商品验收前期准备工作，其工作好坏直接影响到商品验收工作质量。为保证商品到货和验收工作及时准确完成，提高验收效率，要求对商品数量和规格及外包装质量和运输情况进行检查和确认。采购商务认真按照要求填写单据，保证商品在途管理工作顺利开展，为商品保管保养奠定良好的基础。
1、接货规定：分公司采购商务每天根据总公司发送到货信息，以到货通知单形式于当日通知储运商务，以便其及时组织人力、物力，调剂存货场地。
2、操作流程。
（1）采购商务必须提前三天将需入库商品详细清单交给储运商务，确定商品编号、数量、到货日期。
（2）商品抵达指定库房后，采购商务和储运商务依据到达货物清单共同清点商品种类、拆包、分包点验。按商品的品种、规格、型号核对实物质量和实际到货数量及检查外包装质量，是否破损，把好入库前数量、质量关。
（3）商品验收后，采购商务立即填写《到货登记单》要求做到字迹清楚、数据准确、内容完整、及时迅速。要填写部门、库别、到货日期，在装箱单号处填写供应商全称。详细填写商品的品名及规格、单位、数量，备注栏处填写商品编码和发票号或货单号。如果发票未到达，待采购商务拿到发票后，填写入库单备注栏。单独注明有外包装破损或质量问题商品及数量。双方在《到货登记单》签字确认，各分公司内部调拨商品也要填写《到货登记单》。
（4）《到货登记单》填写后，必须由采购商务、储运商务共同签字确认后方可有效。
（5）商品到库当日（如晚上到货，可在次日）必须办理正式入库手续，填写《商品入库单》。如未能在规定时间内办理入库手续，储运商务有权拒绝发货并责成当事人写出书面报告报总经理或授权人对其进行处理解决。
（6）采购商务和储运商务应妥善保管好到货登记单，以便查询，商务统计根据到货登记单审核入库单正确性，同时便于核减在途数量。
3、《到货登记单》出现错误情况时，储运商务要求采购商务重新办理。
（1）有涂改痕迹，内容和项目不清楚和不完全。
（2）商品编码和规格名称与集团公司不一致。
（3）数量不正确。
（4）《到货登记单》格式、使用说明、单据办理和各联次留存及传递过程。
第一联、采购商务，第二联、储运商务，第三联、商务统计，第四联、财务会计。
（二）商品验收入库管理。
1、入库目的。
（1）为加速商品流通速度，保证工作正常开展和商品入库环节准确性、及时性、完整性。
（2）为商品在途管理和在途控制岗提供基础数据，保证在途控制环节畅通，更好地为销售业务部门服务。
（3）把好审核关，为财务成本核算准确及时提供必要条件。
2、入库操作办法。
（1）商品验收完毕，填写《到货登记单》后，采购商务依据《到货登记单》内容在当日（特殊情况，如晚间到货可在次日）按商品批次和发票内容填写入库单（注意不要将相同商品累加），办理入库手续。采购商务在办理入库手续时，根据《到货登记单》到商务统计处核对商品编号，无误后及时填写《商品入库单》。
（2）入库单由采购商务填写，储运商务签字。
〈1〉按单据规定项数填写商品种类数。
〈2〉填写商品归属部门、库别、入库日期。
〈3〉按照《商品入库单》规定内容填写商品编号、数量、名称、金额。
〈4〉填写《到货登记单》号和供应商名称。
〈5〉《入库单》备注栏处注明到货时间，按照商品顺序填写发票号和金额。
〈6〉相关人员填写姓名及人员编号。
〈7〉特别注意商品编号、名称及规格必须与公司保持一致，要求商务员字迹清楚、内容完整、数据准确和及时迅速。
（3）批量到货如果到货数量不全，采购商务应根据实际到货数量，随时办理入库手续，做好该批商品收欠登记手续。
（4）储运商务先统计到货前数量、后统计到货后数量，再倒挤出到货数量。
（5）填写好入库单应由储运商务签字审核，传真fax件与原件核对，到货登记单与入库单核对后，并确认后盖章货收讫后，方能生效。入库单不得涂改。
（6）消耗品和不必逐个检验商品，由采购商务和储运商务共同清点数量后，当时办理入库手续，填写《商品入库单》。
（7）储运商务依据库房情况整齐码放，及时建立、增加垛卡，登账。
3、出现错误情况，储运商务拒绝办理。
（1）有涂改痕迹，项目内容不清楚，不完全。
（2）缺少采购商务和总经理或授权人签字。
（3）商品项数超过单据规定要求。
（4）商品编码和规格名称与集团公司不一致。
（5）《商品入库单》格式与使用办法。
第一联、储运商务记账，第二联、财务会计存档，第三联、商务统计记账，第四联、采购商务存查。
5、入库核算：商品、材料入库后，经办人应持入库单第二联（即财务联）增值税发票的发票联和抵扣联，及时到财务部办理付款或报销手续。财务根据入库资料及发票、定单信息经复核无误后及时做商品增加账务处理。
（三）外购商品管理。
1、外购商品规定：由于经营需要而到集团外部采购货物行为属于外购管理范围。
2、操作流程。
（1）采购商务或销售人员进行采购前，应填写请购通知单由总经理或授权人签字确认后方能到财务借款外购。
（2）借款后必须在一周内办理完验收、报销手续。
（3）采购商务或销售人员在进行赊销采购前，应由总经理或授权人签字同意，并填写赊销采购专用欠款登记单，同时单据上加盖本公司公章方能进行欠款采购。
（4）一次性外购必须办理直接入库、出库手续，办理时必须持入库单、与之对应销售单，并持实物进行验收。
（5）特殊情况不能持实物验收，应经过总经理或其授权人审批同意，并持用户收货证明，方可办理入库手续。
（6）凡外购商品一律办理入库手续，办理时到储运商务处验收后加盖货收讫章，方能到财务报销。
（7）销售单与入库单编号、名称、数量必须一致，销售金额必须大于入库金额，确保有合理毛利。
（8）一次性外购商品不允许有库存积压。
（9）必须由采购商务或指定专人办理采购、报销、验收手续。
（10）外购商品不允许做欠款销售。
（11）如不符合规定，应报分公司总经理审批后方能办理验收手续。
（12）一次性外购为便于统计与管理，应把入库单与销售单捏对粘贴，进行入账和留存。
（13）所有外购商品实行比率控制，一般不得超出当期进货额（除税）7%，特殊情况需报分公司管理部门批准。
（14）商务员或销售人员因违反规定而带来一切后果，均视同个人行为，并不代表公司名义，公司不承担任何责任。
3、有关一次性外购特殊规定：非本公司主营产品，为满足用户特殊要求或为销售合同执行，而一次性采购商品。
（四）暂存商品管理。
1、范围：符合条件，可以办理暂存手续。
（1）接货时由于发现包装破损或严重质量问题暂不能办理入库商品。
（2）由采购商务负责与供应商交涉联系解决某些问题，而暂不能及时办理入库手续。
（3）公司已经处理后积压及报废商品。
（4）由于其他原因经总经理批准暂时放置库房里商品。
（5）待点验商品：商品已到，尚待验收入库商品，当月份终结，仍应包括在商品采购账户余额内。
2、规定。
（1）暂存商品应单独设置库区，与正式商品区别码放。
（2）进入暂存库货物应填写《暂存入库单》，领取暂存库货物应填写《暂存出库单》。
（3）对于暂存库货物，应设立备查账，随时登记入库、出库情况。
（4）对未按规定手续办理而而造成损失，上报总经理或授权人对当事人进行处理解决。
（5）单据格式及使用说明：第一联、经办人存查，第二联、商务统计记账，第三联、储运商务记账。
（五）购入商品计价：按实际价值入账：买价+买方负担外埠运费、装卸费、保险费+途中合理损耗+关税估价。
1、集团公司内购入存货：其估价入库依据应是集团公司提供发票清单及销售记录。
2、集团公司外购入存货，其估价入库依据应以采购订单注明价格扣除税后估价入库。
3、凡是按估价成本入账，在收到发票等结算凭证后均需调整为实际成本。
（1）如估价金额与实际金额一致，只做账务分录调整，可用原入库单复印件。说明内容：原入库单号、估价账务时间、凭证号。
（2）当估价金额与实际金额不一致时，必须冲销原入库单，重新办理入库手续，财务据此处理账务。
4、公司用现金采购进货要有供应商已收款证明，收取供应商进货发票，没有发票则不能入账。
5、如果供应商不开进项发票，则公司采购进货费用不能通过银行结算，支付现金或通过内部账户。
6、进货发票在同一个月内入账，可不受开票日期限制，否则要用暂估价入账。
7、暂估价入账需要有上一批次进货发票复印件或暂估价抵扣凭证。
8、供应商销货清单即本公司进货清单，需要有发票专用章和财务专用章，填写不含税价。
第一联、供应商存根联，第二联、附发票联、公司记账使用，第三联、记账联、供应商记账使用，第四联、抵扣联、公司交税务机关。
第六部分应付账款管理
一、预付账款管理和核算程序。
（一）预付账款管理规定。
1、预付账款仅限于使用情况。
（1）各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。
（2）采购货物对外预付定金。
2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。
3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。
4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人（最多不超过2人）签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。
5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。
7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。
（1）入库单。
（2）采购合同或订单、销货合同。
（3）收款单位验货单或入库单。
8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。
（二）预付账款核算。
预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。
二、应付账款管理和核算程序。
应付账款按部门和供应商进行明细核算，按集团内外进行分类核算。财务人员应加强对应付账款的管理，及时清理入库未达账项，确保余额真实反应。集团内部应付账款必须按月对账，对账方法、流程、要求同应收账款管理。按月报送对外长期（三个月以上）应付账款及未付原因。
三、其他应付款管理。
各公司在经营过程中所发生除进销货款以外代收等款项列入其他应付款进行管理，各公司应定期进行核对，并按月编报明细上报总经理及集团财务部。其核算按集团内、外部分类，按款项单位、性质进行明细核算。
四、专项支出付款管理和核算程序。
专项支出（如批量购置家具、大型维修、装修、广告）借款时，应将批准的项目计划报财务部。计划内容包括项目总支出、明细项目支出计划金额、项目完成时间、结算方式及结算时间等，财务部据此办理付款。
现代企业物流是销售和财务业务的组合，承担了销售部门和财务部门的基层工作，主要负责处理商品进销存原始凭证和编制其汇总分析表等工作。
（由采购、物控、运输商务组合，分为管理、调配、助理、文职、提货、接货、送货、保管等岗位）
1、物流经理：分管并协调部门内外整体工作，如运输监督、库存管理、环境建设、信息档案管理、流程优化及创新、人员管理、对外沟通。
2、调度配货：安排车辆及发货、送货人员，接听货物查询电话，协调部门内整体工作。
3、商务助理：收发传真、审核单据连续性、抄写单据、统-发送传真、订水、订餐、接听电活。
商务文员：协助客户自提、运费管理、档案管理、暂存货物管理、将单据输入电脑、机器机身号管理。
4、车站提货；提货、分货、清点及办理到货登记于续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
5、库房接货：接货、清点及办理到货登记手续并通知采购商务，协助客户自提、市内送货、外地出货交接。
6、发货送货；市内配送、周边地区货物发送、代收支票。
7、库存物控：库存及库房管理，如库存日报、积压及破损商品旬报、协助库房发货员登记出库商品机器号、及时与销售商务及采购商务进行库存商品信息反馈及沟通。
（一）存货含义和范围。
1、存货含义：公司在生产经营过程中为生产耗用或销售而储备各种资产或物资。
2、公司存货范围：商品、原材料、在产品、半成品、产成品、委托加工材料、待索赔返修商品、材料备件材料等。
3、各经营公司存货：购入存货，主要是存在于各流通环节经营商品及原材料、维修备件等。
（二）存货管理目的。
1、满足集团公司发展需要，实现集团内规模化、统一化管理需求。
2、规范存货管理操作规程，达到有效地、统一地管理模式。
3、提高进、销、存速度，减少不必要资源浪费，避免违规操作，杜绝违法行为。
4、确保集团公司资产安全完整、保值、增值。
第七部分储运商务
1、送货制：由供应商将商品送到本公司指定地点或仓库交货。
（1）采购商务接受由销售业务部门经理所下采购订单。
（2）采购商务审核销售业务部门采购订单，不合格采购订单返回销售业务部门，发出合格采购订单。
（3）采购商务将预到货信息或采购订单发给储运商务，由储运商务安排接货准备。
（4）采购商务负责将采购订单替换成通用格式发给供应商。
（5）采购商务着手办理商品进口手续，准备合同与批文，办理报关付税手续。
（6）采购商务与销售业务部门沟通后下达分货指令，分货指令以书面形式下达于储运商务。
（7）供应商发货，委托运输公司送货或自己派车运送，由供应商开具送货凭证，送本公司销售业务部门。
（8）供应商将商品送到本公司指定地点或仓库。
（9）储运商务与供应商或货运公司联系交接货物，采购商务必须到仓库检查商品规格、质量，按合同或协议商定进货数量，同时将货物信息传给销售业务部门。
（10）储运商务立即将到货登记单给销售商务，便于马上销售，最迟在三日内将入库单给销售商务，便于计算成本。
2、提货制：本公司到供应商仓库或指定地点提取商品。
（1）由销售业务部门通知采购、储运商务人员凭提货单等单证提货。
（2）采购商务或储运商务根据供应商所开出发票、提单，经销售业务部门核对选购品种规格后，填制一式四联入库收货单。一联作存根，其余各联连同发票、提单一并送财务部，向供应商办理货款结算。
（3）储运商务验收后截留一联作登记商品账依据，其余各联连同有关凭证转交财务部入账。
3、发货制：由供应商根据合同规定，将商品委托运输部门发送到本公司所在地车站、码头交货。采用托收承付或委托收款办理货款结算。
（1）供应商根据合同协议发运商品，应将发货单（随货同行联）、装箱单等有关凭证，交运输部门随货同行，运送本公司。在商品发运，取得运输单位证明后，填制托收结算凭证，连同发货单副本及运费单据或代垫费用清单等一并送开户银行，办理托收手续。
（2）销售业务部门于商品运到后，将供应商发票单据给采购商务或储运商务到指定地点收货。
（3）储运商务验收商品后，填制一式四联入库收货单，留一联，据以登记商品保管账，其余各联分别送销售业务部门、财务部等，财务部作为进货记账依据。
（4）本公司收到银行转来供应商结算凭证及所附有关单据，应由销售业务部门根据合同进行审核，财务部最后审查单据内容是否符合规定，数字是否正确，并根据付款期承付货款。
（一）库房保管工作意义。
公司库房是储存和保管各类商品和器材场所，是公司各类商品和器材供应中心，搞好库房商品保管工作，对于确保公司生产和业务经营进行，加速物资周转、压缩库存积压、降低商品损耗、提高公司经济效益，具有十分重要意义。
（二）库房保管工作任务。
从公司生产和业务经营出发，及时、准确、保质保量的搞好各类商品的收发工作，为公司生产和业务经营服务。
1、严格把好入库验收关，确保入库商品数量准确、质量完好。
2、搞好在库商品保管工作，压缩库存积压、提供库存信息。
3、做好商品出库工作，准确、迅速、安全。
4、加强库房安全工作。
5、健全物资管理制度，不断提高业务管理水平。
（三）商品借用、归还、报废管理。
〈一〉商品领用出库管理。
1、耗材领用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色带、墨粉、墨合、硒鼓等。
（1）规定。
〈1〉耗材领用需填写《商品出库单》。
〈2〉审批权限：领用人必须是集团公司正式人员，耗材领用必须经总经理或其授权人签字认可。
（2）领用出库管理。
〈1〉由领用人填写《商品出库单》经审批签字认可后持单到库房办理领用。
〈2〉《商品出库单》填写应注明部门、日期、商品编号、品名规格、单位、数量、用途、经办人，审批人。储运商务审核单据无误后照单发货，并加盖货已付讫章和人名章。
〈3〉领用人领用在库商品必须办理完出库手续后方可使用，否则不允许以任何理由领取在库商品使用。
〈4〉领用人必须经过商务统计审核后并亲自到储运商务处办理手续和提取商品。
（3）《商品出库单》票据格式。
第一联、储运商务，第二联、财务会计，第三联、商务统计，第四联、领用人存查。
2、其他领用。
（1）赠送出库。
〈1〉审批权限：赠送出库商品必须经分公司管理部门审批后方可办理，应由财务人员登记备查账，详细、真实地记录每笔业务。
〈2〉单据使用说明：赠送商品出库采用《商品出库单》或零价销售小票方式。
（2）索赔出库。
〈1〉索赔包括两种情况：集团公司内部购入商品索赔。自行外购商品索赔。
〈2〉使用单据及说明：索赔出库填写《商品借用单》。借用原因：索赔。
〈3〉索赔手续。
a、返回同样商品，填写《索赔还货单》办理还货手续。
b、返回不同商品、但价格不变，按还货，调账处理。
c、返回不同商品、且价格变化，按换货，填写《商品还货单》，再冲原入库单，并重新办理入库手续。
d、对于超过三个月尚未索赔回来商品，财务部应核对上报分公司总经理，并督促经办人尽快索回。
（3）调拨出库：不同库别之间商品转移。
〈1〉调拨单由调出方加盖调拨付讫章，由调入方加盖调拨收汔章。
〈2〉调拨单格式。
3、低值易耗品支出。
（1）低值易耗品支出：在固定资产办公室填制办理单低值易耗支出。
（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品办理单支出。
（3）生产用物料消耗：生产基地线体耗用及维持生产用物料消耗。
（4）低值易耗品购买、领取在预算内。
〈1〉一次购买、领取在1000元以下由各部门具备签字权负责人审批，固定资产管理部门登记后方可报销。
〈2〉一次购买、领取在1000元以上必须由总经理审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
〈3〉一次购买、领取在3000元以上必须由总经理室会同签字审批，固定资产管理部门登记后方可借款、报销。
（5）超出预算额度，事先需向集团公司报送增加预算报告，待批准后方可办理借款、报销手续。
（6）低值易耗品报废，必须经固定资产管理部门鉴定，写出处理意见，由总经理审批后方可做销账和作价处理。
〈二〉商品借用管理。
1、借用范围：商品借用只限于展示、样机、维修、索赔，禁止销售借用或其它种类借用。
2、借用原则：前账不清，后账不借。
（1）集团公司正式员工允许借用商品并亲自到储运商务处办理手续和提取商品，办理借用手续人员必须是分公司已经备案或办了手续正式员工，非分公司正式员工（临时工、试用人员）一律不办理借用业务。
（2）有销售倾向商品借用，储运商务一律不予办理借用，办理人必须首先经过商务统计审核，期限不得超过1个月所有借用必须有总经理审批签字。
（3）每次借用商品数量：展示样品不得超过一套（维修借用除外），耗材不允许办理借用。
（4）持借用单到库房提货人员必须是办理者本人或部门指定专人，否则库房不办理提货业务。
（5）已办理借用尚未归还员工，不得再次提出借用申请（维修人员除外），特殊情况必须写出书面材料由总经理审批后方可再次办理借用手续，若借用人调动人事关系，必须到商务部清理借用商品。
3、借用手续。
（1）经办人在办理借用时需填写《样品借用单》。
（2）借用单要注明借用部门、库别、借用日期、计划借用时间、商品编号、品名规格、单位、数量、借用原因、借用地点、经办人、总经理或授权人审批。
（3）《样品借用单》必须填写清楚、全面、准确、不允许涂改，按照单据规定项数填写商品种类。借用数量必须填写，编码与名称须与集团公司一致，借用原因和地点必须真实，借用时间须写时间段。
（4）储运商务审核单据无误后照单发货盖货已付讫章和人名章，同时注明所借商品货号，经办人保留存查联。
4、借用商品管理。
（1）商务统计岗每月月底定期打印借用报表，对借用商品进行核实。
（2）《样品借用单》借用期限不得超过一个月，对于借用超过一个月不归还人员，需报总经理审批，按比例扣罚借用人工资直到归还为止。若借用商品在借用期间发生损坏或借用人调离公司，根据损坏情况由借用人及借用批准人按比例进行赔偿。
（3）凡作为样品直接借给用户单位，为避免出现漏洞，各销售业务部门必须与用户单位签订《样品借用合同》，在商务部备案，储运商务员对该合同审核无误后方可办理提货手续。
5、借用管理规定。
（1）对于超过租赁期限愈期未还商品，按月打印报表上报总经理和集团公司总部。
（2）特殊情况需写明原因，经分公司总经理审批后，上报分公司管理部门备案。
（3）《租赁（借用）单》单据格式及使用说明。
第一联、储运商务存查，第二联、财务会计记账，第三联、借用人存查，第四联、统计商务员。
〈三〉商品归还管理。
1、归还原则：谁借谁还，哪借哪还。
2、归还方式。
（1）以单据顶物。
（2）用实物归还。
3、手续（注意：归还数量不能大于借用数量）。
（1）借用人必须在规定归还时间内归还，若以票顶物时，借用人直接到商务统计审查内容即可。
（2）销售归还在办理时必须持相对应销售小票（以票顶物）到库房办理归还手续。销售小票开据要与借用单填写内容相一致，《归还单》只能填写一张《借用单》商品。
（3）《样品归还单》填写必须注明部门、库别、日期、原借用单据no号、商品编号、品名规格、单位、数量、借用时间和借用人编号，注明商品状况及其附件是否齐全。
（4）实物归还必须经过维修部门检验认可封箱后，由总经理签字才到库房办理归还手续，先到商务统计处确认，查询商品租赁情况，符合要求后再到储运商务处办理手续，归还时必须持检验单一同办理。储运商务员审核单据时注意是否与借用单填写内容一致，所还商品货号是否与借用单登记一致，如符合条件则办理归还手续，并加盖货已收讫章和人名章。
（5）还货部门应与借用部门相符，商品定义部门、还货库别即为商品所属部门。
（6）相关人员必须在单据上签字或盖章，填写人员编号。
〈四〉维修备件管理。
1、备件来源。
（1）根据销售比例搭配一定数量维修散件。
（2）根据维修业务自行采购维修配件。
2、管理原则。
（1）维修备件应设专库、专人负责管理。
（2）各分公司维修部指定专人根据需要，制订采购计划，办理各种备件入库。
（3）维修人员持规范手续办理备件销售、借用、以旧换新、索赔等事项。
（4）非维修人员未经批准，不得办理与备件有关一切事宜。
（5）不允许拆可售整机做维修配件。
3、备件入、出库管理。
（1）入库。
〈1〉依据需求，制订采购计划，经维修部经理及总经理或授权人批准外购，由商务人员办理入库手续。
〈2〉有各种途径。
a、外购备件：按发票价格办理入库手续，商品编号需采用维修部专用外购编号。
b、总部备件：采用零价或协议入库价格办理手续，商品编号需采用集团公司总部统一编号。
（2）出库。
〈1〉由维修人员填写出库单据，单据注明编号、规格型号、名称、数量、原因、审批人签字。储运商务审核单据无误后办理出库手续。
〈2〉领用出库：维修人员领用备件需填写《备件出库单》。
〈3〉销售出库：维修人员销售备件需填写《商品销售单》。
〈4〉借用出库：维修人员借用备件、及向总部换货需填写《维修借用单》，借用原因维修。
（3）维修归还各种情况。
〈1〉归还完好实物：填写《维修归还单》，同时附《检验报告单》将完好实物还回库房。
〈2〉归还完好实物，但非所借物品：填写《维修归还单》《调账单》同时附《检验报告单》对实物进行调账处理。
〈3〉归还坏损实物：填写《维修归还单》，同时填写备件出库单，将坏件退回库房。
〈4〉不归还实物：填写《维修归还单》，同时填写《备件出库单》。
（4）票据格式、传递方式及使用说明。
〈1〉所有票据都要先经过库房，由储运商务向财务传递。
〈2〉票据传递要及时，当天单据当天传送，特殊情况次日上午十点之前也要传到财务。
〈3〉如果财务发现错误票据应及时返回库房，库房对错误票据立即修改、更正。
〈4〉票据传递时，交接双方要有书面手续并签字确认。
（四）商品在库管理。
商品在库保管工作，根据商品不同性质，合理存放，精心管理，妥善保管，达到库容整齐，账、物、卡一致基本要求。
1、商品（分库房、分区、分部门、分类）保管规划。
根据各销售业务部门商品储存任务、商品类别、性质特点、保管要求和消防安全要求、结合库房面积等条件、确定每一库房、每一区位存放商品大类、品种和数量，并绘制平面图，确定各商品具体位置按图索引。有利于提高库房面积利用率，调剂仓容，也有利于缩短搬运距离，加快商品入出库效率。
（1）按销售业务部门商品划分。
（2）按商品类别划分。
（3）按商品轻重大小划分。
（4）按商品周转快慢情况划分。
2、货位规划与商品码放。
（1）货位规划与定位：货位是商品存放地点。科学合理货位规划有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出库方便。采用四四定位法即库房号、货位号、货架号、层号。任何储运商务都能找到商品所在位置，优点是能减少盲目性、减少差错、提高工作效率，同时、这也是库房管理规范化要求。
（2）商品码放基本要求：合理、牢固、定量、整齐、节省、安全。商品码放是否合理科学，直接关系到商品质量完好、库房面积利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品动碰盘点和是否符合库房安全要求。商品码放多采用货架式存放和商品堆码两种方式，商品堆码多采用五五码放法相近商品堆码方式，其优点是便于计算、减少差错、有利于快进快出、提高工作效率。
3、日常在库商品管理：贯彻以防为主、防治结合原则，加强对商品经常性检查，根据情况采取有效措施。
（1）根据库房条件，商品货位要加堑木排，起到隔潮防水保护作用。
（2）根据商品先进先出原则，接近保修期、索赔期商品要先出，防止给公司造成不必要损失。
（3）商品堆码时，杜绝野蛮装卸和搬运，商品标志向上，要考虑商品承受力。
（4）依据消防安全规定，库房必须留出一定量度走道、通道、墙距、灯距。
（5）经常对商品进行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，减少半堆货垛，杜绝梯子型货垛。
（6）搞好库房内卫生，做好三防工作即防虫害鼠咬、防霉变、防商品老化。
（7）定期向有关部门反映商品积压情况和商品库存信息。
（8）码放货物需以部门为单位，同部门商品归放在一起，同种商品原则上不得分开码放。
（9）长期积压商品应妥善保管，并与其他商品区分码放。
4、立体库房：库房设收货区、备货区、叉车充电区、流通加工检配区（流通加工、检验检测）、办公区、存储区、x-docking（直入直出）区（货物分拨、收、发货），存储区分为横梁式高层位平面堆放货架区（统一摆放欧式标准托拍或钢制货架，采用堆垛机，存放大型和出入库频率高的货物）阁楼式轻小型货架区（摆放小件物品）和堆地式散件区（存放大件不规则物品）。
5、现代化收、发货。
立体仓库采用sap的r/3系统和仓库管理wms系统，实时数据交互，无缝联接；自动化流水线管理模式，能提供精确库位信息、货物实行先进先出，分为收货、拣选、扫描过帐、交接等作业块。全国各分公司的仓库联网，都可以在erp系统上下订单，系统在确认定单后能迅速备货，第一时间将货物发出。
（1）用堆垛机自动存取，输送机自动输送，电瓶叉车搬运。
（2）所有货物、货位等信息通过条码管理、实时传输，实现无纸化作业。
（3）所有工作按照rf（无线扫描设备）提示操作，无需人工判断，无需单据。
收货岗人员把所需收货采购订单号输入手中无线扫描手持设备，手持设备立即显示出该订单收货信息，包括物料号、物料描述、应收物料数量等。当操作岗将货物放到托拍（托拍是存放货物载体）以后，收货岗人员扫描托拍号条码、物料号条码，输入每拍码放数量，然后电脑系统会自动建议该托拍应该放到的货位，最后库内操作岗人员就能按照无线手持设备显示的指定位置，进行货物入库上架操作，并对货位进行扫描
乡镇财务管理制度及流程篇七
财务管理制度是一种有效的管理制度，对公司发展实行有限的监督和更好地利用，下面是小编为您收集整理的小企业财务管理制度及需要注意的事项，需要的可以看看哦!
1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。
2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。
3.不准用“白条”入帐。
4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。
5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。
6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。
7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。
8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。
9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.
1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。
2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。
3. 作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。
4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。
5 从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。
6 公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。
7 银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致， 应尽快解决。
8 空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。
1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。
2. 其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。
3. 应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。
1. 公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度
2. 非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。
3. 库存现金和有价证券每季抽查一次。
4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。
1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度;
一、总原则
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的'，必须有公司总经理的书面授权。
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
(一)财务经理职责
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、 其他相关工作。
(二)财务主管职责
1、 负责管理公司的日常财务工作。
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、 完成领导交办的其他工作。
(三)会计职责
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。
(四)出纳职责
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。
1、 所有现金收支由公司出纳负责。
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额;每工作日结束后。
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(计划外部分)签字后出纳方可开出。
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。
1、银行印鉴必须分人保管。
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。
乡镇财务管理制度及流程篇八
[建筑装饰公司财务管理制度]筑装饰公司财务管理制度第一条
根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，范文之管理制度:建筑装饰公司财务管理制度。
第二条
本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的.基本准则。
第三条
公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。
第四条
公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。
简介
公司财务管理实施细则
目
录
第一章
总则
第二章
财务部门职责
第三章
财务人员管理
第四章
商品管理
第五章
现金管理
第六章
固定资产管理
第七章
工程、设备管理
第八章
车辆、大型设备维修管理
第九章
费用管理
第十章
工资结构与资金管理
第十一章
借支、报销管理
第十二章
社会养老保险及医疗保险
第十三章
举债、担保
第十四章
审计
第十五章
附则
有限公司财务管理实施细则
第一章
总则
第一条
根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神，特制定本财务管理实施细则，管理制度《建筑装饰公司财务管理制度》。
第二条
本细则遵照有利于国家，有利于社会，有利于企业，有利于职员的企业宗旨，是企业内部财务管理的最高准则，亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。
第三条
公司设立财务部门，审计部门，本办法的实施经董事会授权，由公司财务部门实施，对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权，由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。
第四条
公司下属各分支机构，各门店有关财务管理细则，不得与本细则相违背，如有违背均以本细则为准。
第二章
财务部门职责
第五条
严格执行《会计法》、《企业会计准则》和《商业企业会计制度》及其它财务规章制度，认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。
第六条
根据会计核算原则，组织好公司的财务核算，包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算，按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。
第七条
及时，完整，准确，真实编制月报和年报报表。
第八条
及时编制公司各门店，下属分公司的经济效益考核表，为计提工资和资金提供财务依据。
…
