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纳税筹划技巧与纳税筹划实务论文 纳税筹划教程篇一

税务筹划本身不单纯是一种财务行为, 而是和企业的经营行为息息相关, 是一种高层次的理财活动，它贯穿于现代企业财务管理的各个环节。现代企业财务管理的各个环节都直接或间接地受到税收的影响，税务筹划成为现代企业财务管理不可或缺的重要内容。下面是yjbys小编为大家带来的纳税筹划技巧与纳税筹划实务的知识，欢迎阅读。

税务筹划的根本是减轻税负以实现企业税后收益的最大化，但与减轻税负的其他形式如逃税、欠税及避税比较，税务筹划至少应具有以下特点：

1、合法性。税务筹划是在完全符合税法、不违反税法的前提下进行的，是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可供选择时，企业做出缴纳低税负的决策。依法行政的税务机关对此不应反对。这一特点使税务筹划与偷税具有本质的`不同。

2、筹划性。在税收活动中，经营行为的发生是企业纳税义务产生的前提，纳税义务通常具有滞后性。税务筹划不是在纳税义务发生之后想办法减轻税负，而是在应税行为发生之前通过纳税人充分了解现行税法知识和财务知识，结合企业全方位的经济活动进行有计划的规划、设计、安排来寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为，是一种合理合法的预先筹划，具有超前性特点。

3、专业性。税务筹划作为一种综合的管理活动，所采用的方法是多种多样的。税务筹划的专业性有两层含义，一是指企业的税务筹划需要由财务、会计、尤其是精通税法的专业人员进行;二是现代社会随着经济日趋复杂，各国税制也越趋复杂，仅靠纳税人员人自身进行税务筹划已显得力不从心，税务代理、咨询及筹划业务应运而生，税务筹划呈日益明显的专业化特点。

4、目的性。纳税人对有关行为的税务筹划是围绕某一特定目的进行的。企业进行税务筹划的目标不是单一的而是一组目标，直接减轻税收负担是纳税筹划产生的最初原因，是税务筹划最本质、最核心的目标。

5、筹划过程的多维性。税务筹划贯穿于生产经营活动的全过程，任何一个可能产生税金的环节，均应进行税务筹划。

“公司年底一算账，发现税交得和利润一样多!”税收负担的轻重直接关系到企业实得利益的多寡，由于对税务管理不够重视，很多企业到最后才发现自己交了很多不该交的税，痛心疾首之余，苦于思索应对良策。

1、公司想要节省税务成本，但不知该从何处入手，税务筹划究竟怎么做?

2、听说不同的贷款结算条款和销售方式都会影响税额计算，一进一出影响税额不小，怎么让业务部门配合修改合同条款?

3、税收政策与税务法规总在变，我们的企业适用哪些优惠政策，总是弄不清楚?

4、怎么创造条件让企业满足税收优惠政策的要求?

税务筹划是企业在税收法律许可的范围内，对企业投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等方法，做好预先安排和筹划，从而制定出合理、合法、可执行的税务筹划方案，以达到减轻税收负担为目的、实现涉税零风险。它与违法偷税有本质区别，税务筹划是以合法为前提，是企业的一项基本权利。随着我国税收法制的日益强化，在强调公民履行纳税义务的同时，公民享有税收权利受到普遍的关注。中国税制属复合税制，加上新政策多、优惠政策多等特点，通过专业人员进行税务筹划将大大提升筹划效果。

在理论界，大家公认税务筹划可以用这样一个公式来表示(如下)：

税务筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理。

从这个公式可以看出，要做好税务筹划，使税务筹划既合法、又要实用、就必须找到一个平衡点，即需要抓住三个结合点。

第一，业务流程与现行的有关税收政策结合起来。在发生业务的全过程中，纳税人自始自终必须了解会涉及哪些税种;与之相关的税收政策、法律法规是怎么样规定的;税率各是多少;采取何种征收方式：有哪些优惠政策。

第二，税收政策与相适应的税务筹划方法结合起来。在准确掌握与自身经营相关的现行税收法律、法规的基础上，需要与一些恰当的筹划方法结合起来分析，从而找到与经营行业相适应的突破口。

第三，税务筹划方法与相应的会计处理相结合。不同的税收要用不同的会计处理方式来解决，否则也会产生税收风险。

成功的筹划仅有税收政策和筹划方法还不够，因为最终要在会计账户中加以体现，所以还得用好会计方法，把税务筹划的内容恰当地体现在会计处理上，才能最终降低税负的目的。

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