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内地阶段性税费优惠政策将延续篇一

多项阶段性税费优惠政策将延续优化!具体是什么呢?我国现行的税收优惠政策有哪些?下面是小编为大家整理的多项阶段性税费优惠政策将延续优化具体是什么，如果喜欢请收藏分享!

记者27日了解到，财政部、国家税务总局发布多则公告，明确延续和优化实施多项阶段性税费优惠政策。

日前召开的国务院常务会议，研究优化完善部分阶段性税费优惠政策。此次发布的多则公告进一步明确了上述部署。

为激励企业加大研发投入、更好地支持科技创新，进一步完善研发费用税前加计扣除政策。根据两部门发布的公告，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

为支持小微企业和个体工商户发展，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。

为促进物流业健康发展，继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策。根据两部门发布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。

为促进小微企业发展、进一步减轻用人单位负担，根据财政部发布的公告，自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续实施残疾人就业保障金优惠政策。

“多项阶段性的税费优惠政策被给予了更长的优惠期限，研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策还被作为制度性安排长期实施，这些都有助于进一步稳定企业发展预期、增强企业发展信心。”北京国家会计学院教授李旭红表示，这些延续和优化实施的税费优惠政策，一方面为企业减下负担，助力中小企业纾困发展;另一方面促进企业加大创新力度，推动经济迈向高质量发展。

1、减税。即依据税法规定减除纳税义务人一部分应纳税款。它是对某些纳税人进行扶持或照顾，以减轻其税收负担的一种特殊规定。一般分为法定减税、特定减税和临时减税三种方式。

2、免税。即对某些特殊纳税人免征某种(或某几种)税收的全部税款。一般分为法定免税、特定免税和临时免税三种方式。

3、延期纳税。是对纳税人应纳税款的部分或全部税款的缴纳期限适当延长的一种特殊规定。

4、出口退税。是指为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际市场上的竞争力，按国际惯例对企业已经出口的产品退还在出口前各环节缴纳的国内流转税(主要是增值税和消费税)税款。

5、再投资退税。即对特定的投资者将取得的利润再投资于本企业或新办企业时，退还已纳税款。

6、即征即退。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或全部退还纳税人。与出口退税先征后退、投资退税一并属于退税的范畴，其实质是一种特殊方式的免税和减税规定。目前，中国采取即征即退政策仅限于缴纳增值税的个别纳税人。

7、先征后返。即对按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款。它属于财政补贴范畴，其实质也是一种特定方式的免税或减免规定。目前，中国采取先征后返的办法主要适用于缴纳流转税和企业所得税的纳税人。

8、税收抵免。即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时，允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税额。它是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。税收抵免是世界各国的一种通行做法。

9、加计扣除。是对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用和企业安置残疾人员及其他国家鼓励安置就业人员所支付的工资，在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数的一种优惠政策。

10、加速折旧。即按税法规定对缴纳所得税的纳税人，准予采取缩短固定资产折旧年限、提高折旧率的办法，加快折旧速度，减少当期应纳税所得额。

11、减计收入。是指对企业综合利用资源取得的收入按一定比例计减应税收入。

12、投资抵免。是指对创业投资企业从事创业投资的投资额和企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，按一定比例抵免应纳税所得额。

13、起征点。即对征税对象开始征税的起点规定一定的数额。征税对象达到起征点的就全额征税，未达到起征点的不征税。税法对某些税种规定了起征点。

比如，根据财政部《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》(财政部令第65号)规定，自2011年11月1日起，个人销售货物或应税劳务的，增值税起征点幅度为月销售额5000元～20000元;按次纳税的，增值税起征点为每次(日)销售额300元～500元。确定起征点，主要是为了照顾经营规模小、收入少的纳税人而采取的税收优惠。

14、免征额。即按一定标准从课税对象全部数额中扣除一定的数额，扣除部分不征税，只对超过的部分征税。

为持续减轻个人所得税纳税人负担，缓解中低收入群体压力，日前召开的国务院常务会议决定延续实施三项个税优惠政策，包括将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策延至2023年底，将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底，将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。

个人所得税怎么收，直接影响百姓“钱袋子”。个税优惠效果好不好，关键是人民群众能不能实实在在受益。据悉，上述三项政策，预计一年可减税1100亿元。“包袱”轻了，钱袋鼓了，纳税人的幸福度将有显著提升。在惠及群体方面，年终奖税收优惠，中等收入群体普遍受益;免予补税优惠延期两年，受益对象主要在相对收入较低但仍有纳税义务的群体;上市公司股权激励税收优惠，对广大创业者和高层次人才是一个利好。力度大、普惠性强，是此次三项个税优惠政策延续实施的鲜明特点。

个税优惠的政策价值不仅在于增加居民收入，直接有效地惠及广大纳税人，对扩大消费、支持市场主体、稳定经济发展预期都具有积极而深远的影响。不久前举行的中央经济工作会议指出，当前我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力。化解需求收缩的压力，关键在引导消费预期，增加居民收入。税收优惠正可以发挥逆周期调节的作用，通过减少个税、增加收入，从而增强居民消费能力，激发居民的消费欲望，从消费端促进经济循环畅通起来。

个税优惠的政策红利，也将体现到支持市场主体发展上。对市场主体而言，享受免税优惠的企业职工拿到手的收入增多了，对企业稳岗留人有帮助作用。特别是，若将股权激励收入合并到综合所得计税，会导致全年累计收入“跳档”，税负增加。延续上市公司股权激励单独计税政策，能够助力企业激励和留住核心人才，把更多精力投入到科技创新、产业变革中，对经济发展可以起到既“润物无声”又扎实有效的促进作用。

用发展的眼光看，个税改革迈出实质性步伐，政策红利不断释放。从部署“逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”改革，到在个人所得税法修改中设立专项附加扣除，再到推出调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法等个税优惠举措，直抵人心的改革温度，标注了人民至上的价值刻度。通过税收优惠让利于民，为民生福祉擦亮了幸福底色，为经济发展注入了丰厚活力。

同时也要看到，个税优惠延期，是有深刻考量的。当前，世纪疫情冲击下，百年变局加速演进，外部环境更趋复杂严峻和不确定，稳字当头、稳中求进是明年经济工作的总方针，各方面都要积极推出有利于经济稳定的政策，担负起稳定宏观经济的责任。

中国经济是一片大海，宏观政策空间充足，政策工具箱丰富。在未来，做大经济“蛋糕”，优化收入分配，不断提升居民收入，才能更好增进人民群众获得感。