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内审工作存在的不足篇一

随着内审转型的不断推进和深入，内审职业能力建设成了内审转型成果、经验能否得到有效普及、转化的至关重要的因素。

一、基层央行内审职业能力建设存在的问题

人民银行内审职业是一个有别于人民银行其他职业的特殊职业，这对内审职业能力建设提出了很高的要求。近年来，人民银行围绕职业化、专家型、复合型内审干部队伍建设目标，采取了一系列工作举措，如：加大学习培训力度，开展“学准则、找差距、促转型”活动，加强内审“人才库”建设，建立课题制、以查代训工作机制等，内审干部整体素质得到有效提升。但是，现有内审干部队伍总体上专业化程度还不够高，与内审转型对内审职业能力要求还有较大差距。

(一)职业化程度低。对内审人员没有职业标准要求，目前内审人员配置除了部门负责人任命须上级内审部门审批外，其他人员都由各级行党委自主决定，内审人员从业未有明确的标准， 例如工作经历、学历学位、能力测试等;科班出生人员少，各级行审计科班出身的人员甚少，大多数是半路出家，从稽核岗位转过来或者从业务岗位上转过来，审计理论不强;专业持证人员少，虽然近年来总行大力推进内审职业化建设，鼓励内审人员参加cia 和内审岗位资格证书考试， 但目前持证比率还是比较低。以抚州为例，持有cia 证书人员仅为2 人，持有cpa 证书的人数为0。

(二)计算机审计人才匮乏。随着人民银行业务和管理的信息化水平不断提高，审计人员面对计算机处理的数据，其数量动辄以百万、千万计甚至更大，这使得传统手工审计的方法变得低效甚至无效。基层人民银行内审人员结构以财务类和经济金融类专业人员为主，具有科技专业背景或者从业经历的人员很少。以抚州为例，内审人员中，具有科技从业背景人员比率仅为10.3%。

(三)复合型人才相对较少。目前人民银行基层行内审人员相对较少，而面对对内、对外的业务种类多、变化大，这对复合型人才提出了很大的需求。但从现行内审人员结构分析，相当一部分人具备财务、会计等专业能力，但缺乏货币政策管理、信息技术等方面工作经验， 而懂得货币政策业务的内审人员又缺乏其他方面的工作经验;有些年龄较长、工作经验丰富的内审人员，分析能力、文字综合能力又相对比较弱，而年轻同志懂计算机技术，擅长模型、数理分析等，但缺乏工作经验，审计深度、语言表达等都难以到位。

(四)长远职业规划性弱。人民银行内审条线管理主要侧重于业务，而对于内审人员管理主要以属地为主。由于每个机构决策层对内审工作定位、内涵的理解不尽一致或不够到位，一般而言，在内审人员的配置、岗位调整等过程中会顾及内审职业需要，但通常不会有更特殊的考虑或安排， 如内审职业人力资源管理的长远规划、特定时期内审人员结构的多元化配比、内审人员个人职业发展等， 特别是在既符合专业性又符合复合型特质人才的培养上，如何做好内审人力资源管理的体制设计还没有相对成熟的做法。

(五)职业道德风险概率较高。受人民银行内审工作体制决定，内审工作独立性差， 内审人员在工作环境、身份性质、福利待遇、荣誉评比等方面与同级被监督主体完全平等，内审人员的任免、晋升完全受同级党委影响。因此，内审人员很可能在权衡个人利益时违背职业道德，存在懈怠审计等风险。

二、改进基层央行内审职业能力建设的建议

(一)倡导文化引领，营造良好内部审计环境。

任何一项事业的发展， 其背后都有相应的文化作支撑。在内审工作转型的深化阶段，经过审计实践的检验，以内部控制、绩效和风险导向等为主题的新型审计理念已深入人心，再加上审计人员在审计实践中认同并遵循的具有审计特色的价值观念、行为准则、发展战略、审计纪律和道德规范等都是审计文化的范畴。现在要做的就是把这些零碎的、孤立的、甚至朦胧的行为理念串联起来，形成审计文化，来指导内审工作转型与发展，来指导审计人员的`行为方式，培养审计人员高尚的职业道德情操和强烈的职业责任感。

(二)严格岗位准入，建立央行内审人员从业标准。

从业标准是树立审计品牌、保证审计质量的最有力保障。只有具备了符合职能能力的从业标准，控制从业人员素质，才能从根本上提升内部审计质量。建立人民银行内审从业标准， 是提升人民银行内审从业能力的有力途径。一方面，央行内审从业标准应涵盖准入与退出机制、专业背景、从业经验、胜任能力、职业道德、心理素质等要素。另一方面，不同层级从业人员标准应不同，可以借鉴国际通行的资格认证标准，分为“初级从业人员、中级从业人员和高级从业人员”。与此同时，由于内审部门负责人在承担内审工作的同时，履行着更多的管理与统筹职能， 因此内审部门负责人在管理能力、统筹能力、从业经验上应该有更高要求和标准。

(三)健全各项机制，引导职业能力逐步提升。

1. 构建专业胜任能力评价和监督机制。通过专业胜任能力评价，一是有助于内审人员积极了解国内外先进内审实务，了解自身内审现状和组织现状，更新知识，开阔视野，积极引进和尝试先进的审计理念和审计方法;二是有助于内审人员了解自己处于哪级水平、分析查找个人水平的差距，努力提升执业水准，改变当前基层人民银行内审人员专业能力“滞长”的现状，保持内审工作水平循序上升与持续发展。评估主要依据《国际内部审计实务框架》、内部审计准则、央行内审从业标准等要求，梳理现有人员基本信息和结构资料，运用“目标管理法、调查表法、能力测评法”等相结合的方法，围绕内审人员知识水平、工作态度、工作水平、工作业绩和创新潜能,以职业道德、准则遵循、内审流程和制度执行为基准展开评估。

2.完善央行内部审计人员培养机制。建立良性的人员培养机制，是保证人民银行内审事业科学性、持续性发展的根本保证。一是建立后续教育机制。只有不断更新相关专业知识，更新知识结构才能保持审计专业胜任能力。应通过建立制度化、体系化的后续培养机制，例如规定后续教育时间、频率，后续教育形式可丰富多样，如岗位锻炼、以查代训等。二是建立人民银行内审中长期人才建设规划。内审由于未实现专业化管理，人员职业规划性弱，应通过改进管理体制，根据人民银行审计业务活动需求，出具中长期人才建设规划，通过各种培训、激励、岗位锻炼、获取证书等方式，逐步提高内审人员理论修养，增强审计人员在基建工程、信息技术、内控风险评估等方面的审计能力，提高内审人员专业能力。

3.完善内审人员考核激励机制。现行人民银行内审人员按照各分支机构统一考核体系，由所属单位进行统一人事考核和评价， 现行考核体系难以对内审人员业务能力进行评价， 未能对内审人员提升业务能力起到有效激励作用。应建立独立的内审人员考核和激励机制，在压力的同时，增强动力，引导内审人员主动提升职业能力。

内审工作存在的不足篇二

基层央行金融服务工作存在的问题及建议

随着银监会的分设，人民银行职能的调整，金融服务仍是人民银行的主要工作之一。如何进一步加强和改善金融服务，提高人民银行的工作水平和质量，是我们需要解决的一个重要问题。最近，笔者结合实际对基层央行的金融服务情况进行了认真分析，了解到金融服务工作的现状及问题，并就如何改进现行服务手段、提高服务效率提出几点建议。

一、当前基层央行金融服务工作存在的问题

1、金融服务体制不顺，使基层央行的金融服务工作受到影响。当前人民银行的一些主要金融服务职能是以自治区（省）为单位实行属地管理，也就是说，诸如金融统计、经理国库、资金清算、货币发行、支付科技、安全保卫等金融服务工作，由省会城市中心支行对其所在自治区（省）的市地中心支行、县支行负责领导和管理，分行只是负责指导和协调。在金融服务方面分行的职能与省会中心支行是对等的，而这些城市中心支行的人事任免、干部考核又是由分行直接管理，这就造成了省会中心支行对其他地方中心支行的人权和事权脱离，省会中心支行感到工作不顺手、难开展，而市地中心支行又感到在央行内部有两个“婆婆”。

2、内部管理机制不够理顺，资源存在浪费，金融电子化建设缺乏全面统筹。多年来，人民银行不断致力于金融电子化建设的发展，在开发、推广和应用方面做了大量的工作，取得了显著成效。目前基层央行在金融统计、货币发行、安全保卫、支付清算、国库等部门投入使用的系统达20多个，计算机已在很大程度上取代了人工处理业务。用计算机代替手工处理业务，其目的在于提高工作效率与质量、减少人员、解放生产力。但由于部门之间互相不协调，资源浪费比较严重，在一定程度上制约了基层央行金融电子化建设的发展的步伐。其主要原因：一是在硬件配备方面实行的是条条管理，行政管理代替市场行为，各个部门都在配发设备，有的专业是一个系统配两台设备（一主一备），专机专用，不得调剂。配发的设备型号五花八门，既不利于管理和维护，又造成人力物力的闲置浪费。二是在开发软件方面，各个程序的开发平台不一致，系统之间互不兼容，20多个系统40多台计算机及服务器，常常出现一个系统的数据需要手工采集到另一个系统，对操作人员的要求也各不相同，既增加了若干项培训工作任务，又给基层行的业务人员造成了不必要的工作压力。三是系统开发尚未成熟就推广应用，系统功能不完善，系统版本不停升级，常常旧版本同时运行，双机操作，给管理工作带来了许多麻烦，影响了金融服务工作质量。四是科技经费不足。目前，市地中心支行和县支行每年的科技经费投入有限，对金融科技的发展有一定的影响。

3、缺乏行之有效的奖惩措施，员工的综合素质还不适应日益发展的金融服务工作的需要。当前基层央行金融服务部门还存在“吃大锅饭”、干好干坏都一样的情况。由于没有切实可行的奖惩措施，致使有的金融服务人员在提高工作质量和业务缺少动力。个别职工已不能胜任金融服务工作岗位职责，只能干一些简单的业务；有些人员虽然能胜任当前岗位工作，但工作积极性不高，责任心不强，员工素质已不适应金融服务手段的需要。一是文化知识水平依然偏低，虽然近几年基层央行有大、中专文凭的人数在不断增多，但由于大多数是通过函授、自考等形式取得的`文凭，专业和业务技能的提高局限性较大。二是重学历教育轻在职培训，也不利于人员的全面发展。在职职工业务继续学习教育跟不上，金融服务人员工作之余无所追求，难以积累出较丰富的工作经验。三是有的员工缺乏工作积极性和创造性，对业务不求甚解。目前部分职工对金融服务业务只知其然而不知其所以然，基层央行对员工的业务技能培训在往往只停留在传达文件和讲话上，有针对性的新业务、新知识的培训不多。四是还没有建立起一套科学严密的考核制度，评比缺乏合理性，难以保证金融服务质量的提高。五是政策水平、法制观念较低。这是目前表现最为明显的，也是亟待解决的问题。部分人员并不熟知与其金融服务业务相关的金融法规和行业制度规范，凭感觉、凭经验工作，业务处理随意性较强。

4、现行规章制度的制定缺乏现实的和时效性，制约了金融服务质量和效率的提高。一是一些现行规章制度政出多门，繁乱庞杂，对其内容进行无限的细分、过多的环节，缺乏规范性和系统性，造成人力物力的浪费。长期以来，针对央行金融服务工作中不断出现的新问题和新情况，上级行和专业部门不断地“查缺堵漏”，制定规定一个接着一个。会计部门这样规定，国库部门那样要求，发行部门还有发行的制度。每一项规章制度都是纪律，都必须执行，由于制度规定的繁琐零散，在执行中又往往顾此失彼，无所适从。二是部分制度设计理论可行，但不便于实际操作和执行。如按人总行制度规定，“电子联行运行管理、检查、指导由清算部门负责，业务管理、检查和指导由会计部门负责。”但实际工作中二者根本不能分离开来，由此造成管理体制不顺，部门分工不明，责任不清，制约了联行电子化建设的进程。登记簿作为国库会计明细核算组成部分，是对国库会计账务的补充反映，但人民银行国库的登记簿已从传统的四五个增加到目前的二十多个，成为国库核算部门每天的一项主要工作内容，发生一笔会计业务，需要几个会计人员在若干个登记簿上进行记载，本来每笔收入和支出都是逐笔输入电脑的，但仍要求进行人工逐笔登记，加大了不必的工作量。这些问题的长期存在，对金融服务质量的进一步提高产生了不同程度的负面影响。

5、管理不够科学，制约了金融服务水平的发挥。一是对金融服务工作组织领导还不够到位，往往是雷声大、雨点小，实际效果不够理想。二是服务资源配置不科学。虽然央行金融服务内控体系比较完善，但从执行情况来看，一些体系在科学框架构建上考虑欠周，设计不够严密，缺乏科学性，其中许多要求只是无味地曾加服务一线人员的工作量，加剧了基层央行业务人员短缺。以支付清算工作为例，基层央行的服务对象、核算内容决定了大多数县支行每天的业务量十分有限，随着国有商业银行向大中城市收缩，业务量萎缩，不少支行每天仅几十笔业务，但为了保证会计制度的执行，人员数量却一个也不能少。三是服务人员的管理机制不尽合理。基层央行人员管理机制在改革中没有出台新的举措，缺乏竞争淘汰机制，优秀的、高层次的专业人员和能适应多岗位的复合型人才短缺，需要不断地充实。

二、建议

面对我国经济建设中各方面新思路、新突破、新举措可能形成对金融需求的巨大压力，基层央行如何进一步深化金融改革？如何开阔视野，支持商业银行拓展新业务？如何尽快改进现行服务手段，提高金融服务质量和服务效率？我个人认为只有坚持走实事求是、积极创新金融服务机制、注重服务效能、提高服务品位之路。

1、要进一步提高认识，切实加强对金融服务工作的领导，把金融服务工作摆上议事日程。金融服务工作是一项系统工作，涉及面广，范围大，需要方方面面的配合才能取得成效。因此，必须引起基层央行领导的高度重视，建立健全金融服务工作统筹兼顾，合理规划。当前，基层央行要结合新的职能，从调整机构设置和整合分支机构内部两方面入手，整合资源，可将分支机构内部相近和有关联的部门尽可能合并，以提高工作效率。同时，要积极做好各职能部门的协调统一，打破条块割据，研究开发人民银行金融服务综合业务系统，做到各系统的衔接和数据资源共享，减少资源浪费。

2、要积极创新金融服务机制，结合实际情况，积极研究探索构建适合央行现行体制特色、运行高效、管理科学的金融服务新机制。为适应改革要求，要按照国家赋予人民银行新的职责要求准确定位，大胆履行职能，加强协调配合，勇于探索借鉴优化劳动组合的新办法、新措施，科学设置金融服务岗位。如基层央行会计和营业部门要提高综合效率，一个行之有效的办法就是实行柜员制综合核算，集中复核，集中监督，根据业务量情况灵活地配备前台临柜人员数量，才能解决现行制度下普通存在“小而全”的矛盾。

3、要加快金融服务改革步伐，改革一切不合时宜的管理制度和办法，改革传统用人机制，激发队伍活力，极大地提高金融服务工作效能。一是要加快清理规范金融服务制度，对现有金融服务相关的制度进行一次全面清理和规范，对已经不符合实际情况的一些制度，以及那些只重形式不重内容的规定办法进行清理，该废除的立即废除，该完善的尽快完善，以进一步规范金融服务工作制度。二是要建立科学的金融服务评价体系。考核标准对金融服务的发展具有重要导向作用，因此，保障基层央行金融服务长期性发展必须建立科学、量化、公开的考核指标和考核机制。三是要更新服务理念。要教育服务人员增强职业荣誉感、使命感，认识做好本职工作对履行人民银行职责、促进经济发展的意义，增强做好金融服务的自觉性。

4、要紧紧抓住发展是第一要务，充分利用当前的有利时机，加快金融服务发展步伐，不断拓展服务领域和空间，更好地发挥金融服务在国民经济建设中的作用。基层央行要在金融服务工作中充分发挥自己的优势，一是要利用其强大的技术手段和人才优势，为地方政府和银行机构提供决策支持。要加强金融统计分析监测体系，对经济金融宏、微观层面进行深入分析，提示经济金融发展中深层次的矛盾和问题，提出具有前瞻性的意见和建议。二是要加大科技投入，建立安全、高效的资金清算体系，提高社会的资金运用效率。三是要完善财、税、库、行横向联网系统，发挥央行经理国库职能，提高服务效率。四是要加大人民币反假、防假工作，保持流通中人民币的清洁度。五是要完善信贷登记咨询信息系统的功能，为银行机构防范信贷风险提供及时、有效的信息服务。六是要全面提高员工素质，提升金融服务技能，在金融竞争中立于不败之地。

内审工作存在的不足篇三

一、引言

招标投标是指招标人对工程建设、货物买卖、劳务承担等交易业务，事先公布选择采购的条件和要求，招引他人承接，若干或众多投标人柞出愿意参加业务承接竞争的意思表示，招标人按照规定的程序和办法择优选定中标人的活动。招标投标是在市场经济条件下进行工程建设、货物买卖、财产出租、中介服务等经济活动的一种竞争形式和交易方式，是引入竞争机制订立合同(契约)的一种法律形式。

二、设备招投标概述

（一）招标方式

设备材料采购的招标方式主要有公开招标、邀请招标及其他方式等三种。

（1）公开招标。设备、材料采购的公开招标是由招标单位通过报刊、广播、电视等媒体公开发布招标公告，在尽量大的范围内征集供应商。设备、材料采购的公开招标按范围可分为国际竞争性招标和国内竞争性招标。

（2）邀请招标。设备材料采购的邀请招标是指由招标单位向具有设备、材料制造或供应能力的单位直接发出投标邀请书邀请他们参加投标竞争的活动。这种方式也称有限竞争性招标。

（3）其他方式。主要包括询价方式和直接订购方式。询价方式即设备、材料的.采购者通过对国内外几家供货商的报价进行比较后，选择其中一家签订供货合同的采购方式。直接订购方式又称非竞争性采购方式，即设备、材料的采购者直接与供货商联系，签订采购合同的方式。

（二）设备、材料采购评标的原则与要求

一般要求如下：招标单位应组织评标委员会负责评标、定标工作；评标前，应制定评标程序、方法、标准及评标纪律；招标设备标底应由招标单位会同设备需方及有关单位共同协商确定；评标过程中，如有必要可请投标单位对其投标内容作澄清解释；评标过程中有关评标情况不得向投标人或招标工作无关的人员透露；定标后招标单位应尽快向中标单位发出中标通知书，同时通知其他未中标单位。

（三）设备、材料采购评标的方法

设备、材料采购评标中可采用综合评标价法、全寿命费用评标价法、最低投标价法和百分评定法。综合评标价法即以设备投标报价为基础，将评定各要素按预定的方法换算成相应的价格，在原投标报价上增加或减少该值而形成评标价格，并以该评标价确定中标单位的方法。全寿命费用评标价法是一种动态的评价方法，即考虑资金的时间价值。运用该方法进行设备、材料采购评标时先确定一个统一的设备评审寿命期，然后再根据各投标书的实际情况，在各投标报价上加上该年限内所发生的费用的净现值，再减去寿命期末设备残值的净现值，就可得到评标价格。最低投标价法即把价格作为评标的唯一尺度，将合同授予报价最低的投标者的一种评标方法。

三、当前设备招投标中存在的问题

随着招标投标制度应用范围深入，也日益暴露出一些经济运行体制中的问题，如招标投标制度不统一、政出多门；同体监督、行政监督角色的缺失与越位；行业垄断和地方保护现象在一些领域、地区还比较突出，市场竞争机制难以有效运行；市场主体诚信自律在一定程度上缺失，无序竞争、虚假招标现象还比较严重；专业人才队伍建设缺乏统一规划，后继人才缺乏等等，这些问题如不能得到有效解决，会直接制约行业的健康发展。

招标作为一种竞争采购制度，从它被运用开始一直发挥着有效控制采购价格的作用，但因法制不健全等原因使用招标制度存在一些漏洞，让项目业主不得不面临投标人的投机的风险。国内机电工程设备招标中这类问题比较常见，一些投标人在投标文件中对招标文件提出的技术要求有一些偏离，但这些偏离尚不构成废标理由，反而能够通过这些技术偏离大幅度的降低投标价格，评标过程中能够在价格评审方面得到了更多分值，使得自身更有中标优势。这种投机行为的后果有可能使用业主处于进退两难境地，增加合同谈判、签订的难度，更不利于维护业主所代表的公共资金的所有者利益。

四、机电设备招投标改进建议

（1）标段划分时各标段招标范围要全面和明确

建议在标段划分时各标段招标范围一定要写全面，不能有歧义，更不能有意去回避什么。要包括机电设备全套硬件设备及系统软件、应用软件、接口协议、接口设计（含系统设计）、设计联络、设备制造、出厂检验、包装、运输、保险、交货、仓储、施工安装指导、测试、试验、完工测试、单体调试、与其它系统接口调试、系统调试与试验、综合联调、开通、安全评估、预验收、试运行、消防验收、竣工验收、设备性能确认、人员培训、竣工文件资料、备品备件和仪器仪表及工具的提供、质量保证期服务以及上述过程中的工程建设和安装协调。

（2）关注各标段的主要设备及相关系统的核心设备选型

在机电项目中，由于设备、材料涉及到的品牌、型号规格较多，其质量、价格差异极大。承包商在投标阶段常常会留出一些活口或设置一些陷阱，然后在合同实施过程中以各种理由要求改变设备、材料的品牌、规格型号等方式来谋取利益，给业主项目管理和投资控制增加难度。为了减少此类现象的出现，可以在合同条款中明确约定，由于承包商原因造成此类变化，增加费用由承包商承担，节约费用归发包人所以，并按变化涉及金额大小收取一定比例的违约金，使承包商在投标阶段就必须考虑对其所选择的设备、材料负责，这样一来就可以真正达到防微杜渐之功效。例如：像bas与智能低压，fas与高压细水雾控制系统，iscs与变电所内综合自动化系统，他们之间有一些核心设备,如plc等，为了便于软件及接口开发，保证工期及项目顺利实施，设计联络时可能会出现统一品牌，而招标时没有统一品牌，这样肯定会出现增加投资的情况。建议每个标段的核心设备领导都必须进行选型决策，并且为了保证项目顺利实施，要求接口关系复杂，相互依赖程度高的系统之间统一品牌。

（3）关注接口文件部分

在机电项目中，由于专业之间接口交叉衔接较多，必须以合同附件的形式明确各标段中的工作内容分界点，避免在合同执行过程中遗漏项目、责任不清等现象发生。建议每个招标文件的接口部分，业主专业负责人要请专家组织审查、讨论研究，设计单位要会签，同时，招标文件接口部分以先招标的文件为准，后招标的文件尽量做到与前招标文件的接口部分文件内容完全一样。

五、结论

随着招投标制度的发展，也暴露出一些问题，本文从机电设备招投标的具体环境出发，考虑了当前机电设备招投标中存在的问题，并探讨了改进建议。

参考文献：

[1] 纪阳阳，顾有恒。机电产品国际招投标过程中最低评标价法的应用与改进。中国招标，第12期。

[2] 任启淼。浅谈中小型水电站机电设备招投标活动中存在的一些问题。水利科技与经济，第7期。

[3] 李素明。机电产品招投标文件中技术标准的选择应用。中国招标，20第10期。

内审工作存在的不足篇四

审前调查存在的主要问题及改进建议论文

一、审前调查的目的和作用

1.内部审计的定位。于1月1日起施行的新版《中国内部审计准则》将内部审计定义为“一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。”准则明确了内部审计在提升组织治理水平，促进价值增值以及实现组织目标中的重要作用，将风险导向审计理念全面贯彻于整个准则体系中，强调内部审计机构和人员应当全面关注组织风险，以风险为基础，组织实施内部审计业务。

2.审前调查的目的。审前调查是审前准备阶段的一项重要工作内容，包括立项需求调查和项目审前调查。立项需求调查指立项前调查审计需求，初步选择审计项目，对初选审计项目进行可行性研究，确定备选审计项目及其优先顺序，评估可用审计资源，确定审计项目，编制年度审计项目计划。项目审前调查是指在下发审计通知书之前，就审计的内容、范围、方式和重点，到被审计单位及相关单位调查了解基本情况、外部风险及目前企业存在制度层面等问题以掌握第一手资料的一项活动，通过了解被审计单位基本情况，收集与审计事项相关资料，确定被审计单位风险管理水平、关键控制点和可能存在的重要问题和线索，缩小审计范围，确定审计重点及应对措施，为审计实施方案的编制提供依据。

3.审前调查的作用。开展审前调查，一是为制订审计实施方案提供素材，制订好审计实施方案，是搞好项目审计的基础，而做好审前调查，又是制订好审计实施方案的基础。二是通过数据分析，发现管理的薄弱环节，针对薄弱环节确定审计重点，为后续审计提供方向指引。三是审前调查工作质量高低直接影响审计实施方案的优劣，审计实施方案如果编制到位，内容针对性强，在现场实施过程中，可使审计人员少走弯路，减少现场工作量，有利于提高审计质量和效率。重视审前调查也是国际先进国家的审计惯例。

二、审前调查存在的主要问题

1.内部审计工作发展不平衡。现阶段，审计管理体制机制与公司发展的要求不完全匹配，审计机构和队伍建设与审计发展的要求还不相适应。审计工作与公司治理和现代企业制度、国资委确定的内部审计工作目标、公司发展对内部审计的期望等相比，仍存在一些差距：一是部分单位和领导干部对审计的认识不到位、重视程度不够，内部审计独立性没有得到有效保障。二是科学审计理念还没有完全成为广大审计人员的自觉行动，审计队伍整体素质还有待提升，队伍的知识结构和业务能力还有较大差距，部分审计人员对复杂管理活动的审计能力不足，揭示系统风险和体制机制障碍的能力还有欠缺，服务于公司发展大局的能力不够强。三是内部审计“双向负责”和“双重管理”机制未有效建立，总部对地区公司审计力量的统领与管控作用较弱，审计计划、资源整合、组织实施、内部管理等都需要进一步完善。四是审计人员力量配置分散、不合理，整体监督合力发挥不够，面对审计监督全覆盖的要求，审计任务繁重与审计力量不足的矛盾更为突出。五是技术方法和审计手段还有待改进，审计信息化建设和数字化审计方法的推广应用力度还需进一步加大。

2.审计业务管理不顺畅。主要表现在以下方面：一是审计流程冗长，内容繁杂。二是审计结果未能实现预期的审计目标，审计报告反映的问题不够深刻，查证的问题浮在表面，未能揭露问题产生的深层次原因，也未能提出有针对性的管理建议，审计结果与领导预期相差较大。三是为了确保审计项目的顺利实施，审计项目从前期立项到终结，需要耗费大量的人力、物力、财力，但是产出效果却不尽如人意，审计投人与产出不匹配。四是现场审计工作强度大，除了审计质量要求严格外，也反映出审前调查工作不充分，导致编写的审计实施方案重点不突出、针对性不强，难以给现场审计人员提供指导作用，影响审计现场工作质量和效率。五是由于现场审计阶段问题查证不深、证据不充分、沟通不及时等原因，导致审后阶段补充取证用时过长。

3.审计项目立项风险评估不够。主要表现在以下方面：一是缺少风险评估标准和有效的`技术分析手段。在审计项目立项过程中，内部审计虽然关注企业的风险，强调以风险为导向进行审计项目计划编制，但由于缺少具体明确的规定和标准，缺乏科学有效的技术方法和手段，加之审计计划编制人员认知程度及专业水平的差异，确定的审计项目计划未能准确把握企业经营管理风险，造成风险评估结论的指导作用弱化，难以实现内部审计为企业价值增值的功能。二是确立的项目未充分利用相关部门风险管理成果。

公司制度规定和要求体现以风险为导向的管理理念，但审计项目立项需求调查时，未从公司内部控制和业务活动层面风险数据库、反舞弊风险数据库、法律风险数据库等取数并分析和利用相关部门的风险管理成果。

4.项目审前调查不充分。项目审前调查受各种因素制约，不同单位对审前调查重视程度不一样，不同层次审计机构对审前调查的依存度不一样，造成审前调查工作参差不齐，主要表现在以下方面：一是部分单位未开展审前调查。认为对被审计单位对较熟悉，审前调查费时费力，不需要做审前调查；习惯传统审计模式，靠经验审计，未对审计实施方案予以重视，认为审前调查可有可无、作用不大。二是部分单位审前调查准备工作不足。部分单位审1没有制订审前调查方案，调查内容、方法以及收集资料由审前调查人员随机确定，存在随意性和盲目性。三是部分单位审前调查深度不够。审前调查对不同的审计项目要求达到的目标和审计方法缺乏深人研究，只是了解被审计单位的规模、财务收支等信息，未对被审计单位业务流程、生产经营管理情况做深层次调查，造成调查重点不突出，审计实施方案中的具体目标不明确，不能够确定明确的审计步骤和审计方法。

四是审前调查工作不规范。审前调查工作结束后没有明确的制度规定和统一标准，因此也未能形成内容翔实的审前调查报告。五是数据分析工作不够深人。目前审前调查过程中虽然收集了被审计单位部分会计数据和业务数据并做了一些数据分析工作，但由于对其业务流程不熟悉以及数据分析技术方法落后等原因，未能对相关数据进行系统分析，数据的分析工作不深人，容易遗漏审计线索，降低审计效率和审计质量。

三、如何完善审前调查工作

1.围绕企业经济工作重点，把握审计发展方向。提高审计质量，需要重新定位内部审计职能，找准立足点，明确内部审计的目标和方向就是要解决企业经营管理中的行业性问题，根据管理需求作风险评估，把审计成果转化为公司的管理行为。

具体包括：一是以风险为导向，加大对企业风险隐患的查证力度。从审前调查着手，瞄准可能对公司改革发展和声誉形象产生重大影响的关键环节和突出问题，集中力量，精准发力，有计划、有目的地提升公司管控重大风险的能力。二是紧紧围绕企业价值链中产生效益的关键环节开展审计工作。把绩效理念贯穿始终，加大对成本费用标准合规性和控制有效性的审计监督，将资源投人与经济效益产生、政策目标实现统筹考虑，重点关注严重铺张浪费、资金损失、资产流失、毁损及效益低下等问题，揭示影响企业成本效益的源头和障碍，促进企业切实减少低效无效投人、提升精细化管理水平和资源利用效率，以资源节约利用促发展方式转变。三是依法严格审计，推进公司治理体系和管控能力现代化。强化对法律法规和重大政策措施落实情况的审计，强化对经营管理绩效的审计，强化对重点建设项目的监督管控，强化对权力运行的监督制约，对重大违法违纪、重大损失浪费以及乱作为、假作为、不作为等履职尽责不到位问题要一查到底。

2.加强风险评估，科学编制审计项目计划。在审计项目立项过程中，内部审计要从推动完善公司治理、促进企业科学发展的角度出发，加强内部审计顶层设计，谋划审计工作发力点，做好审计计划、资源和成果综合利用的统筹安排，创造性地开展工作。要广泛征集管理层、职能部门、分公司和所属单位审计需求，认真落实董事会、审计委员会和监事会各项要求，以问题和风险为导向，以经营活动、内部控制和风险管理为对象，以促发展、控风险、消隐患为目标，关注深化改革的难点与热点问题，突出对重点业务领域、重大经营决策、重大事项和资金运用、重大经营风险的审计。统筹安排审计项目计划，将有限的审计资源配置到风险高、问题多的领域，努力实现主要风险、重点业务全覆盖的审计目标，有效发挥内部审计作用。首先，调查审计需求，精确选择审计项目。一是国资委重点关注的问题。二是董事会和管理层关注的重点及需求。三是与企业发展战略相联系的审计范围。四是通过风险评枯结果识别相关风险领域确定的审计范围。五是各职能部门委托或提请审计部门审计的事项。六是外部审计反映的问题。七是群众举报、公众关注、基层单位反映的问题。八是经分析相关数据认为应当审计的事项。九是上年度审计、本年度需要跟踪落实、整改的问题。十是对以往年度其他各类检查进行分析的结果。其次，对初选审计项目进行可行性研究，确定审计目标、审计范围、审计重点和其他重要事项。一是与确定和实施审计项目相关的法律法规和政策。二是管理体制、组织结构、主要业务及其开展情况。三是财务收支状况及结果。四是相1五是管理和监督机构的监督检查情况及结果。六是以前年度审计情况。最后，对筛选审计项目进行评估，以确定备选审计项目及其优先顺序。一是项目重要程度，评枯在公司发展中的重要性、公司高层和总部相关职能部门及公众关注程度、资金和资产规模等。二是项目风险水平，评估项目规模、管理和控制状况等。三是审计预期效果。四是审计频率和覆盖面。五是项目对审计资源的要求。

3.紧盯审计目标，科学确定审计重点‘审前调查应当围绕审计工作方案展开，根据审计项目的规模、性质、紧急程度，安排熟悉行业情况、具有专业背景的人员组成调查组，出具审前调查报告。对于定期审计项目，可以利用以往审计中获得的信息，重点调查了解已经发生变化的情况。对于其他审计项目，则应紧紧围绕审计目标，充分利用被审计单位风险评估报告，确定关键风险控制点，查找重大问题线索，确定审计重点。

4.采取灵活的方式，合理组织审前调查。按时间分为提前实施、错茬实施和集中实施三种：提前实施即根据年初项目计划，结合上年末工作情况，提前实施审前调查；错茬实施即每轮项目进行的同时安排下一轮项目审前调查；集中实施即根据具体情况，集中实施多个项目的审前调查。按组织形式分为现场审前调查、非现场审前调查、现场和非现场审前调查相结合三种：对于大型、复杂的综合类项目、对被审计单位业务了解不多的项目和初次进行审计的项目采取现场审前调查；现场审前调查前，应编制现场调查方案，明确现场调查实施步骤，根据项目类型和特点，提前联系落实调查所需资料清单、调查日程安排等事宜，调查过程中把握好调查深度，提高调查效果和效率；经多次审计已对其经营业务比较了解的项目，可采取非现场审前调查；对于部分工作可在办公室开展、部分工作必须在现场落实的项目，可采取现场和非现场审前调查相结合的方式。

内审工作存在的不足篇五

1医院信息化建设意义

1.1医院信息化建设可以提高医生的工作效率与病人的服务质量

医院信息化建设将建成集合就医、诊断、处方等多个流程环节，医生可以更加快速方便地调阅病人的就诊记录，病人可以较快实现划费、取药等，节约了就诊时间，提高了服务质量。

1.2加强经费管理，提高了经济效益

医院信息系统集成了物资管理与财务管理系统，对医院库存药品、经费信息等可以进行更加有效的管理，最大程度上降低了就医环节、医院内部管理中因人为原因产生的减少了各类漏费、错费等误差。同时药品和物资材料管理子系统结合管理中的盘存等工作，对可以对药品消耗、安全库存等方面的数据进行实时监控，提高了库存管理的准确性，降低了资源浪费。

1.3有助于提高医疗人员的整体素质，增强医院核心竞争力

在医院各个部门、各个业务流程、各个运作环境深入广泛应用信息系统，可以提高工作人员的工作效率与信息化办公水平，也促使医院工作人员接触新科技、学习运用计算机的积极主动性，进而可以使全体人员素质得到普遍提高，提高了医院的核心竞争力，为建设现代化医院打下基础。

内审工作存在的不足篇六

信息化建设不是简单地通过计算机、网络等手段代替传统的手工办公，而是从信息化处理的角度对整个医院运作流程进行优化。虽然我国多数医院已经实现了无纸化办公，但信息化应用的效果并不好，信息化的深度、广度依然不够。主要存在的问题分为如下几个方面。

2.1医院对信息化建设的重视不够

由于医院信息化建设需要巨大的投资，而且建设过程较为漫长，短期内往往无法收到明显的成效，且经济效益不明显。这就使得部分医院领导对医院信息化建设不够重视，而且对信息化关于医疗流程改革的意义不清晰，信息化建设成效不明显，而且不同岗位、不同部门也缺乏合力推进信息化建设工作。

2.2信息化的技术手段应用深度不够，无法对医疗主体业务管理进行有效的决策支持

由于部分职能部门对医院信息化建设的本质意义认识较落后，且没有积极主动参与到建设过程中，所以医疗信息化建设往往集中在操作层次，真正的管理优化作用发挥有限，海量的数据资源无法对医院战略决策起到真正的帮助。

2.3对信息化建设的重点和关键把握不够准确

实际上由于医院大部分工作人员从业背景都是医学方面，仅仅从业务帮助方面考虑信息化建设的功能。对数据安全、稳定运行、数据备份等方面缺少正确的认识，这导致软件开发人员无法得到最准确的功能需求，在需求分析阶段收到的数据不够。

2.4信息化建设存在的安全风险越来越多

医院信息化建设不仅包括技术的因素，也包含管理因素，还涉及到医院财务安全、病患的隐私安全等。目前网络环境越来越复杂，医院的科研、诊断数据越来越珍贵，以上资料都面临的较严重的安全风险。

3提升医院管理信息化建设的管理措施

3.1建立有效的开发管理体系

医院信息化建设必须建立一套有效的管理体系，需要建立与医疗流程、医院管理体制相适应的应用软件操作规程。技术必须服务于医疗管理，因此，在信息化系统建设过程中需要医疗人员的全程参与，由其提出全面的功能需求，开发人员在调研医院运作流程基础上进行软件开发，使信息系统更好地服务于医院工作。

3.2加大信息化建设的投入，与时俱进

医院信息化建设虽然在短期内无法产生明显的经济效益，但可以通过更加简洁、快速的流程降低医务人员工作劳动强度，并提供科学的决策支持，进而实现医疗水平的提高。而且由于管理需求是在医院发展过程中不断变化的，因此信息化建设需求会随着医疗条件的改变而会不断调整，需要根据技术需求调整信息系统功能。例如医改政策的调整，医院信息共享、远程医疗协助的政策导向等新事件的发生，均需要医院信息化建设与时俱进，集成新的功能技术。

3.3以降低风险为目标，进行全方面安全建设

医院信息安全建设需要从事前预防，事中减损，和事后纠正三个方面提供全面的防护结构。工作重点在于降低数据泄露风险、支撑web可用性以及控制恶意访问，并提高主动防御能力，通过多角度、全方位的风险分析，提高信息系统运行的稳定性。例如可以考虑采用vpn技术保证医院与上下级机构安全数据交换；并按照信息安全保护等级，对业务系统进行多等级保护建设等。

4结束语

综上所述，医院信息化建设是一个长期的、不断完善的过程，需要全员参与，保障信息化的技术手段可以对就医服务、医院管理工作带来真正的帮助。在未来还需要从提高医院信息系统安全可靠性、提升安全运维效率等角度完善，制定有效、准确的政策来推进医院的信息化建设。

参考文献:

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[3]王友俊,肖明朝,胡磊等.集团化医院平台的信息化建设模式探讨[j].重庆医学,(31):4142-4144,4147.

[4]李明,王睿,童玲等.信息化建设在研究型医院建设中的探索与思考[j].西南国防医药,2014(06):667-668.

[5]杜方冬,孙振球,饶克勤等.我国医院信息化建设水平的实证分析与发展对策探讨[j].情报杂志,,28(05):42-47,59.

[6]吴斌.医院医疗设备管理存在的问题及信息化建设对策[j].武警医学,,24(06):537-538.

[7]陈勇.新制度下医院财务管理思路的探讨[j].中国卫生经济,2015,34(12):105-107.

内审工作存在的不足篇七

思考法学毕业论文中存在的问题和改进建议论文

一、成人法学专业毕业论文存在的问题

1.论文选题的随意性。

国家标准gb7713-87对学术语言文言化的复古倾向--一个值得关注的语言科学技术报告、学位论文和学术论文的编写格式浅析“教学学术”视角下大学教师教学责任意识剖析传播学术中的“欧洲中心主义”——亚洲中从ontology的译名之争看哲学术语的翻译原则试论新闻学学术规范研究的依据与路径论析大学教师教学与科研的学术责任中学的学术:一个亟待关注的话题试论学术嬗变中的教育创新环境法学的学术特色与贡献的定义是“某一学术课题在实验性、理论性和观测性上具有新的科学研究成果或创新见解和知识的科学记录；或是某种已知原理应用于实际中取得新进展的科学总结，用以提供学术会议上宣读、交流或在学术刊物上发表；或作其他用途的书面文件。”包括成人法学专业在内的毕业论文应归属学术论文的范畴，具备学术性、专门性和创新性的特征。当前很多成人法学专业的学生并没有认识到毕业论文的实质和意义，在选题上或者把他人的论文题目直接套用，或者把工作总结报告拿来，或仅凭个人的理解而随意确定，或者对别人的论文采用拿来主义等等，都忽视了毕业论文的特性和选题的规范性，没有立足于个人的专业知识、实贱经验、当前法学研究和社会实际情况，来设计和构思论文的选题。

2.论文写作的基础不足。

成人法学毕业论文的要求可以定位是进行专业性、学术性论文的写作训练，初步尝试做学术性的研究，学习科研论文的一般方法和规范，能做到的是对某个选题的现有成果进行学习、归纳，在梳理资料的基础上，做一些描述性的工作，表达自己的看法。而“创新性”不过是学生一个努力方向而已，目前接受成人法学专业教育的学生多是由于各种因素错过普通教育而参加成人高考录取的学生，以成年人居多，年龄跨度相当大，各自的知识经验差距大。事实上，进入成人高等法学专业学习的学生，在学习法学相关的课程时，在学习能力、学习水准、专业知识的掌握、法律职业技能的形成等方面都会大大的缩水。成人法学专业学生知识和学术基础的薄弱，在客观上直接影响了毕业论文的写作。

3.查阅分析文献能力差。

一篇好的毕业论文，最重要的核心部分应该是作者自己的观点，而整篇文章大量的论据都是为了证实自己的观点，使其成立。一是要通过掌握大量的信息资料；二是要掌握正确的学习方法，才能逐步形成论文的知识架构和学术观念。目前成人法学专业学生在进入毕业论文工作阶段，即便对论文选题有了初步的考虑，往往还是感到无从下手或力不从心，这与他们缺乏初步或基本的科研训练具有直接的关系，突出的问题在于查阅和分析文献资料的能力薄弱。

浅谈基于艺术专业学生特点的文献检索教学策略温州人精神对经济困难大学生励志教育的启示试析价值多元化背景下学生价值观的引导试析价值多元化背景下学生价值观的引导大学生学习动机与社会责任心的相关研究试论提高中学生语文阅读能力的创新路径试论大学生体育权利之实现途径研究试论中学生物课堂艺术性教学语言中小学生阅读状况实证调查的分析为学生语文能力的终身发展奠基的实贱看，多数学生存在以下方面的具体问题：第一，不知道从哪里查阅资料，很多学生仅仅停留在单纯的到图书馆查找图书资料上；第二，不知道怎样查阅资料，不了解能够通过哪些数据资料库来搜集整理写作的背景和支撑资料；第三，不会分析研究文献资料，把收集到的资料简单地分类、整理，编排成一篇论文，根本不知道自己要表达什么观点。上述问题的存在，反映了学生进行毕业论文的文献资料的储备严重不足，而在此基础上要求他们进行分析、对比、研究，提炼自己的观念，并用充分的论据将其证实，就勉为其难了。

4.与成人学生的工作实际脱节。

从当前成人法学毕业论文的现状看，普遍存在重理论轻实贱、重宏观轻微观的倾向，少数学生对毕业论文的写作态度不端正，东拼西凑，全盘借鉴他人观点，人云亦云；论文的调查研究及查阅文献材料明显不足，有的则全盘抄袭他人论文。总的看，没有从成人学生的特点和实际出发，专业学习与工作实际需要相脱节、理论学习与解决实际问题相脱离。

新世纪的成人高等教育发展，应当实施一个根本性的战略转变，成人高等教育的发展应以满足成人的学习需求为核心，成人教育为成人的学习服务，为成人学习者的需要服务。对成人法学毕业论文的要求，在评价标准里常见“创新性强，有独立见解”“有新颖的思路或理论前瞻性”“有应用价值”等等，事实上是不现实的。成人法学专业的学生与普通高等教育的学生相比，突出的特点是大都具有一定的社会实贱经验，因此能够结合他们的职业、工作，选择一些实贱性、应用性的法律课题，既能发挥成人学生的长处和优势，又能切合他们工作学习的实际和情况，实现专业学习与个人工作的结合，这应成为成人法学专业毕业论文设计的方向。

二、提高成人法学专业毕业论文质量的建议

切实提高成人法学专业的毕业论文质量，是新时期成人法学专业教育的面临的一个难题，需要从教学、管理、教育教师等各方面进行设计和规划，是一个系统的教学工程。这里针对上述成人法学专业毕业论文较为突出的问题，提出了一些对策性建议。

1.开设毕业论文指导课。

开设专门的毕业论文指导课，应结合法学学科和社会实际，重点向学生说明论文选题、资料检索、文献分析、社会调查、个案研究、论文结构、论文修改和文章规范等方面的问题，使学生掌握进行毕业论文的基本思路和写作要领，为其写作论文提供思路方法上的指导。

开设毕业论文指导课的形式要多样具体，即可整体面向全体学生，也可分为小组授课，且保证一定的课时要求。上课教师应具有相当的科研能力，熟练掌握毕业论文的基本要求和写作要领，能够理论联系实际的说明毕业论文的选题、构思、写作、修改和定稿，给予学生以具体、实用和有效的帮助和引导。

2.精心指导学生选题。

应树立“理论联系实际，职业能力本位，不拘一格创新”的成人法学毕业论文指导理念，理直气壮地倡导成人法学学生撰写法律实务方面的毕业论文。成人法学专业的学生都具有一定的社会实贱经验，选择一些结合他们工作或专业的应用性、实用性的法律课题，往往很好地发挥成人学生的职业和工作优势，使他们能够结合自己熟悉的社会活动环境，运用所学的法学专业知识，真正获得分析、解决工作和实贱中实际问题的锻炼机会，这不仅能激发他们探讨研究实际问题兴趣，还能培养其理论联系实际、解决实际问题的能力。

指导教师指导成人法学专业学生的论文选题，避免学生的随意性，具体要把握以下方面：第一，学生紧密联系自己的工作或专业进行论文选题，力求课题有一定的应用价值，学生相对熟悉研究领域和研究范围，研究对象针对性强；第二，指导学生联系社会的实际问题，进行论文选题，开展法律实务问题的研究，突出选题的现实性；第三，指导学生参与教师的课题研究，指导教师承担相关的法律课题，往往占有丰富的文献资料，这会给予学生的毕业论文提供实际有效具体的指导；第四，对于那些关注理论问题研究的学生，要结合学生的职业和知识背景，引导他们在认真查阅分析文献资料的基础上，反复推敲论证，以确定难易适中的论文选题。

3.提高教师的指导水平。

提高成人法学专业教师的论文指导水平，应着重从以下方面入手。第一，加强科研能力培养。鼓励指导教师积极参与科研活动，创造机会和条件让他们承担科研任务，使他们在探讨研究问题的过程中，提高自身的科研能力和学术水平，为提高毕业论文质量提供有效的保障。第二，加强实贱性环节的锻炼。通过各种形式组织法学专业指导教师参加社会实贱，调研成人法学专业学生的职业情况和社会环境，积累法律实贱经验，为指导成人法学毕业论文奠定良好的实践基础。第三，增强指导教师的责任心。在指导工作中，教师的人格感染力具有不可替代的作用，教师的责任心直接影响到教师的工作热情、投入程度和工作质量。要切实加强指导教师的师德修养，使其真诚的关心学生、爱护学生、指导学生。

4.发挥学生的主动性。

研究发现，对“写作是一种天赋”的观点认同程度高的学生，有显著的较高水平的写作焦虑，且对自己写作能力的自我评价较低。成人法学专业学生虽具有一点的社会实贱经验，但面对毕业论文的写作几乎都是写作生手，大都具有很高程度的写作焦虑。提高学生的写作的自我效能感和主动性，从心理上将这种焦虑调节到适合的水平，对他们树立信心、克服写作中的各种困难，顺利完成毕业论文具有积极的作用。

调动学生在毕业论文上的主动性，主要可考虑以下方面。第一，教育学生正确认识毕业论文的意义。认识的高度决定行动的力度，教育学生从思想上认识到完成毕业论文对完善学业、提高能力的重要性和必要性，学生才能在写作过程中制定合理目标、自觉约束、自我管理、自我完善。第二，注意指导的方式方法。成人法学专业的学生大都有做好毕业论文的良好愿望，只是基于主客观方面的原因和条件，在背景知识、资料查阅、文献分析、构思论证、修改完善、规范格式等方面存有一定的心理压力，只要指导教师讲究方式方法、认真耐心、积极主动，做到不厌其烦、诲人不倦，就会最大限度的激发和调动学生的积极性和创造性。第三，注重激励效应。指导教师合理运用激励性评价，对学生在论文写作中态度、工作及时给予激励，让他们体验到进步和成功；遇到写作问题时要帮助他们深入分析，引导他们进行积极的归因；还要帮助他们及时调整写作任务，就能有效地激发学生写作论文的积极性，发挥学生的特长，取得良好的教育效果。

内审工作存在的不足篇八

中学体育教育中存在的问题及改进建议解析论文

随着教育的不断发展和壮大，中学体育教育也逐渐的被越来多的学校和家长所重视，在一定程度上给中学体育教育提供了重要的创新环境。但就目前而言，中学体育教育还存在着一些不足之处，严重制约了中学体育教育的快速发展，因此，本文主要分析中学体育教育中存在的问题，并提出合理的改进建议，进而提高中学体育教育水平。

中学体育教育对学生的健康成长具有非常重要的作用和意义，从学生的心理健康的角度上看，中学体育锻炼是学生释放学习压力的重要方式，学生可以通过适当的体育锻炼调节学习中带来的负面情绪，为学生的心理健康提供了重要的保障。从学生的身体健康的角度上看，中学体育教育可以有效提升学生的身体素质，并通过篮球和足球等体育锻炼培养学生的社交能力以及团结合作能力，使得学生形成积极开朗，不畏挑战的性格，从而促进学生身心的健康发展。

一、中学体育教育中存在的问题

就目前而言，中学体育教育还存在一些不足之处，在一定程度上影响了中学体育教育水平，不利于中学体育教育作用的充分发挥。其具体表现在以下几方面：第一，教育理念比较落后。目前，大多数学校过于重视学生文化成绩的提升，忽视了中学体育教育，导致学生普遍身体素质差，只要运动量大就会出现呕吐、晕倒等现象的发生，严重影响了学生的`身体健康发展和长远全面发展。第二，教学方式单一。中学体育教学模式的单一化，教师就本节课的主要知识进行讲解，然后向学生示范，最后学生就教师的示范动作进行操作，教师则在一旁加以指导。这样的教学模式更加注重教师在教学中的地位，忽略了学生的学习感受和接受程度，从而使得学生丧失对体育教学的兴趣，严重影响了中学体育教学的有效性，使得中学体育教育失去了本身的教育意义和作用，不利于学生在体育领域的发展[1]。

二、中学体育教育进行创新和改进的有效路径

(一)树立正确的教育理念

思想决定行动，为了提高中学体育教育水平，首先，学校要重视体育教育，合理的进行课程设置，和语文、数学等学科处于相同地位，进而提高学生和学生家长以及教师对中学体育教育的重视，在实际的体育教学过程中对教学内容和教学方式进行有效的监督，使得教师对中学体育教学模式进行深入的探究，提高中学体育教学的有效性。其次，体育教师要树立正确的教育理念，重视体育教学，杜绝体育课让学生自由活动，不加以任何指导的现象，教师要积极参与到中学体育教育中，及时更新中学体育教育理念，从而紧跟现代化教育理念的发展趋势，促进中学体育教育的健康发展。最后，学生要重视体育锻炼，在体育课堂上要集中注意力，积极参与到体育课堂教学活动中去。在课后也要加强体育锻炼，在促进身心健康的同时也结交到更多的朋友，丰富学生的学习生活和娱乐生活[2]。

(二)实现中学体育教学的多样化

多样化的教学方法可以有效激发学生对教学的兴趣，是中学体育教学提高教学效率的重要途径，直接影响着学生以及中学体育教育的可持续发展。由于传统体育教学观念的影响，虽然中学体育教育已经逐渐受到重视，但在教学方法上依旧采用单一的教学模式，多样化教学只是流于表面，严重影响了中学体育教学的有效性。因此，教学方法的多样性对中学体育教学具有非常重要的意义和作用，促进中学体育教学目的的实现[2]。

(三)重视理论教育

在中学体育教育中实践教学和理论教学设计不合理，出现重实践、轻理论的情况。在每学期50个左右的体育课学时中，理论学时只有5%左右，也就是一学期2-4个学时，中学体育教育在缺少理论引导的情况下盲目实践，影响了中学体育教育的效果和水平。因此，教师在教学设计中要均衡理论教学和实践教学，使得理论教学充分发挥出对体育实践的引导作用，进而提高中学体育教学的有效性，促进中学体育教育的健康发展。另外，有些学校和家长担心学生的体育锻炼的过程中受到伤害，从而不敢让学生参加体育课程的剧烈运动。针对这一问题，我国的教育部门要加强政策的引导，完善学校的体育保障措施。并且教育部门也正在着手组织对于学校体育运动的伤害风险的管理措施，进一步完善学校的体育保险制度，从而保障学生的人身安全[3]。

三、结束语

本文主要通过对中学体育教育中存在的问题以及改进意见的分析，让我们知道了现阶段中学体育教育在教育理念和教育方式方面存在一些问题，本文主要提出树立正确的教育理念、实现中学体育教学的多样化、重视理论教学、完善体育保障措施等方式，从而有效提升中学体育教育水平，实现学生身心的健康发展。

内审工作存在的不足篇九

浅谈企业资产管理存在的问题剖析及改进建议论文

一、企业资产管理存在的问题

(一)企业资产管理权力和责任不明确

从现阶段我国企业资产管理的现状来看，对于资产管理不善给企业带来的损失，并没有专门的部门来承担责任，在企业资产管理过程中也缺乏相应的责任人，导玫厂很少有专业的部门和人员为企业资产管理工作尽职尽责。同时，企业的管理者大部分都掌握厂当企业资产出现问题与政府之间沟通的权力，当企业管理者有隐瞒虚报的行为发生时，就会直接影响到企业的资产管理工作水平。企业资产管理过程中权力与责任分配不明确，就会直接导玫企业实物管理与价值管理脱节，不利于企业的长期发展。

(二)管理意识淡薄，缺少高素质的管理人才

部分企业的管理者缺少对资产管理的正确认识，对于‘此被

企业无偿占用的非经营资产，既不计提折旧也不计盈亏;对于企业闲置不用的固定资产，不予利用和处理，造成厂企业资源的浪费。同时由于企业管理者对资产管理的重视程度不够，直接导玫厂企业内部缺少专业的资产管理人员，资产管理人员也很少得到培训的机会，也就不能将先进的管理方法应用到资产管理实践当中去，有的企业资产管理人员并不具备专业资格，是由财务人员兼职的，这此问题都大大的降低厂企业资产管理的水平。

(三)对投资项目缺少事前的分析和评估

一方面一部分企业在对投资项目部进行投资之前，并没有对被投资方的经营、信誉情况进行核实，在投资上具有‘定的盲目性，导玫企业投资亏损，甚至不能收回投资;另‘方面，企业为厂获得投资项目，不顾实际情况的扩大投资规模，使投资的效益得不到更好的发挥，大量的资产闲置，企业资源得到浪费。同行，有的企业存在引进的外来资产评估不实的问题，高估外来资产、低估国有资产，造成问题出现的原因在于缺乏权威的评估机构和评估人员，以及在查阅企业账簿、原始单据、财产清单等方面存在着的难度。

二、强化企业资产管理的建议

(一)建立健全资产管理制度

完善的资产管理制度是提高资产管理水平的关键，首先企业必须严格的控制好对设备投资的规模，将资产经营责任制度落实到实处，使企业对设备的分配过程可以有章可循;其次，企业要健全内部资金使用制度，制定企业资金授权管理方法，明确资金管理管理的权利，对资金进行集中管理，降低资金使用风险，提高企业资金使用效率;再次，建立健全固定资产管理制度，对企业固定资产的采购、验收、入库、核算等方面进行规范化管理，进步提高企业固定资产管理水平。同时，企业也要建立资产顶算管理制度，认真的对市场需求进行调查和分析，编制资产顶算表，顶算的指标既要以企业战略为前提，又要考虑到企业下年度资源的变化，这样就可以避免企业在资产顶算管理上的盲目性，提高资产管理水平。

(二)提高企业资产管理意识和人员素质

大多数的企业对于资产管理并没有‘个正确的认识，因此提高企业资产管理水平的基本前提是树立‘个清晰的资产管理意识，首先企业要设立‘个专门的资产管理部门，加大对资产管理人才的培养力度，更新资产管理人员的意识和专业水平;其次，企业在对大型固定资产进行核算的同时，也要提高对资产转化与迁移的重视程度。同时，企业管理者也要通过培训提高资产管理人员的.专业水平，对管理人员的任职资格进行严格的审查，努力培养出高素质的资产管理人员，提高企业资产管理水平。

(三)建立健全企业资产管理的监督和评价机制

提高企业资产管理水平的重要途径之‘是建立健全资产管理的监督和评价机制，在健全企业资产管理的监督方面企业具体可以通过以下方式加强:首先，加强对资产管理部门的控制和监督，建立部门之间相互牵制的制度，提高部门之间的相互协调，避免部门权利过大造成的询私舞弊;其次，加强对资产管理人员的监督，健全定期稽查和岗位轮换制度，避免财务人员与中层管理人员中饱私囊现象发生;再次，加大对企业法定代表人的监督力度，杜绝经理、厂长不顾实际情况盲目的进行投资。同时，企业也要通过内部审计部门来加大对企业资产管理进行监督检查，帮助企业完善管理程序，审计部门要发挥自身的作用，不能形同虚设，企业管理者要配备专业的审计人员对企业资产管理进行监督审查。

同时，企业也要健全绩效评价机制，通过完善的绩效评价机制可以提高企业资产管理的效率，其中绩效评价的指标要充分的考虑到资产管理所处行业、生命周期、地区上的差异性，指标的设计要科学、合理、清晰，绩效评价机制要坚持以评促改的原则，将改善国有资产管理与绩效评价有效的联系起来，降低管理成本，更好的实现企业资产的优化配置。

(四)加强对企业资产管理事前、事中、事后的控制分析

为厂更好的实现企业资产管理的优化配置，企业要在投资项目之前做好对被投资方的经营情况、信誉情况等方面的调查，保证投资回收率。企业要根据自身的实际情况控制好投资项目的规模，不能盲目的扩大投资规模，避免投资规模过大造成资金链断裂的问题发生。同时，国家部门也要对相关资产评估机构的资质进行严格的认定，提高资产评估部门和人员的水平，更好为企业资产管理评估服务。

三、总结

综上所述，为厂提升企业资产管理水平，企业的管理者必须认识到管理中存在的不足，并积极的采用科学的方法进行改进，为企业长期稳定发展铺平道路，提高企业核心竞争力。

内审工作存在的不足篇十

基层工商行政管理机关人才培训存在问题及相关对策建议论文

一、当前基层工商行政管理机关人才培训中存在的问题

1.培养机制不健全

当前，我国公务员培训主要是通过入职前培训、党校培训、事业单位培训、成人教育机构培训等几个部分组成，培训途径较多，但缺乏统一的规划和管理，没有对人才进行科学调配，也没有针对岗位和人才技能进行培训，没有为公务员长远发展制定切实可行的培训计划，导致培训效果不显著，没有实质性提升。

2.工作与培训存在时问冲突

基层工商行政管理机关的人员日常工作繁忙，且每个人负责的工作有所不同，一旦花费大量的时问学习，就会影响日常工作的开展。这种工作与培训的矛盾一直是公务员培训工作的难题，随着时问的推进，这种矛盾不仅没有得到解决，反而愈演愈烈。尤其是当前公务员培训体系尚未完善，自目开展培训活动反而会影响基层工商行政管理机关的正常工作。

3.培训经费投入不足

虽然培训工作持续开展，但相关的培训设施和资金投入不足，更不具备远程互联网设备等，特别是一些西部偏远地区，依然采用黑板、粉笔教学，教学手段陈旧、落后，无法与新时代的工程行政管理工作相适应。由于经费不足，很多公务员在较为艰苦的条件下学习，不利于他们的身体健康，也使得培训效果不突出。

4.培训内容无法紧跟时代节奏

工商行政管理工作每年的工作内容都不一样，并且有新的科研成果和学术观念不断推出，使得培训环境发生了极大的变化。在这种情况下，很多公务员培训还沿袭六七年前的内容，与当前工商行政管理工作严重不符，没有将新的法律法规、专利成果、工作经验加入到培训内容中，无法实现教育目的。

二、基层工商行政管理机关人才培训的措施

1.树立正确的培训观念

为了能体现出培训对基层工商行政管理机关的重要性，首先必须为公务员队伍树立正确的培训观念，使他们认识到培训的重要性，并以积极的心态参与到培训活动中。基层工商行政管理机关要具备终身学习的基本观念。当前，社会正飞速发展，知识更新速度不断加快，并有了多种知识传播渠道，能为人们输送全世界最新的知识。在市场经济的带动下，公务员的岗位内容和结构也不断发生变化，基层工商行政管理扫l关的公务员应不断学习、不断发展，使自己具备竞争优势，在激烈的竞争中不断取得胜利。

2.不断更新培训内容

我国公务员培训经过一段时问的发展，取得了一定的进步，但与国外发达国家相比还有很大的差距，西方国家主张根据时代的变化增添新的培训内容，使其符合行政单位的工作需求。我国公务员培训也应吸收国外发达国家的培训经验，了解基层工商行政管理机关的日常工作，关注相关政策和制度的变化，并对市场环境进行评估，了解工商行政管理工作的变化，将工作中的重点和难点作为培训内容。在课程上，应抛弃传统公务员培训“一锅端”现象，撤销与日常工作没有直接联系的课程，加入与市场经济知识、公共行政管理知识、科学技术知识等方面的课程，使公务员的业务水平更加精且深。如果公务员想扩宽自己的其他知识，也可以提供一些选修课程，公务员可以根据自己的需求和时问自行选择，从而提高自己的知识水平。

3.健全激励体系

很多公务员并不重视培训，主要是由于当前我国基层工商行政管理机关大部分都是采用内部晋升的方法，并不是经过培训的人员就会成为储备干部，职位的晋升和工资的涨幅很多都是由工作表现、机关内部关系所决定，单纯的培训不能解决晋升问题。因此，在基层行政管理机关，应将培训成绩纳入晋升制度，作为人才的评判依据，使公务员具备学习的动力。同时，还应将培训教育作为一种制度确定下来，使其规范化、标准化。同时，为提高公务员培训的质量，还要加强公务员培训基地和师资队伍的建设，逐步增大培训投入，保证公务员培训的经费来源，根据培训工作的需要，统一规划、设置以行政学院为主体的国家公务员培训基地网络，并根据公务员培训的要求，对培训基地的教学设施、领导班子、师资队伍和管理水平等方面进行严格评估和资格审查，只有那些符合要求和条件的机构，才能承担公务员的培训任务，确保公务员培训的权威性。

三、结语

随着时代的发展，基层工商行政管理机关越来越重视人才的培养，希望能通过高效、优质的培训活动提高公务员的综合素质。本文主要探究当前基层工商行政管理机关人才培训中存在的问题，并提出解决方法，希望随着科技的进步和制度的完善，人才培训将越来越契合基层工商行政管理机关的工作实践，对我国经济的稳定发展起到积极作用。

内审工作存在的不足篇十一

黑龙江省中等职业学校实训基地建设存在的问题及改进建议

袁向军，赵丽娟

（黑龙江省教育科学研究院职业教育研究所，哈尔滨150080）

摘要：实训基地建设是职业院校加强实践教学、开展实习实训的重要保障。“十一五”以来，黑龙江省实训基地建设有了长足的发展，但仍存在不少问题。建议政府要强化职责，加大经费投入力度，加强综合性、区域性和专业性实训基地建设，建设一支“双师型”教师队伍，以保证职业院校的教学质量。

关键词：中等职业教育；实训基地建设；问题；建议

中图分类号：c71

文献标志码：a

文章编号：1002-084512-0081-02

实训基地建设是职业院校加强实践教学、开展实习实训的重要保障。本文分析r黑龙江省在实训基地建设方面存在的问题及其成因，并为解决这些问题提出了一些建议。

一、黑龙江省中等职业教育实训基地建设的基本情况

“十一五”以来，全省的省、市、县三级职业教育实习实训基地建设取得了长足发展。

1．实训基地建设规模不断扩大

截至末，全省共投入52052万元用于实训基地建设。其中，中央财政投入7621万元，省财政投入26026万元，市（地）投入7373万元，区县投入3728万元，学校自筹8115万元。这期间共建设了523个中等职业学校实习实训基地，正在建设及拟建实训基地168个。专业实训基地拥有率已从的30%增加到55%。职业学校实现了从演示性实验到仿真模拟再到实践操作的飞跃性发展，极大地提高了学生的实践操作能力，为培训学生的岗位技能提供了有力支撑。

2．挖掘潜力，多渠道争取资金

几年来，我省中等职业学校调动一切有利因素，积极拓展融资途径，通过自建、联建、援建和校企合作、协作等多种途径，努力改善实训条件，提高实验、实训设施装备水平，创新基地建设模式。第一，依靠城市教育费附加和市政府的匹配资金建设实训基地。如鹤岗市政府从教育费附加中拿出200万作为职业教育发展专项资金。特别是近三年，已累计投入近万元，独立建设了煤化工、护理等5个实训基地，校企共建餐饮服务、制药等10个实训基地。第二，积极争取援建设备，建设实训基地。如牡丹江职教中心通过努力，成功获得了联合国科教文组织委派日本政府提供的价值l500万元的无偿援助设备。第三，校际联合建设实训基地。如佳木斯职教中心和佳木斯市汽车职业技术学校联合建设汽车实训楼。第四，自筹资金建设实训基地。如富裕县职教中心学校，20自筹资金200多万元，建成了1200平方米阳光温室大棚和1200平方米四季生态植物园。

3．适应需求，统筹规划职业教育实训基地

4月，黑龙江省教育厅、黑龙江省经委、黑龙江省财政厅、黑龙江省国资委联合下发《黑龙江省职业教育实训基地建设规划的通知》。此后，各市（地）以此为依据并结合本地实际，及时制订、落实规划，认真组织实施。如牡丹江市政府制订出台了《牡丹江市职业教育“十一五”期间实训基地建设规划》以及分年度建设实施方案，确立了“一个综合性、一个区域性、五个专业性”的实训基地建设格局，明确了基地建设规模、采用模式、实施步骤、配套政策、资金投入、管理体制和运行机制等问题，并且分别成立了市、县、校三级实训基地建设领导小组，安排专人负责具体工作，形成了由政府督办、教育局主抓、政府相关部门配合、学校具体实施的工作格局。

二、黑龙江省中等职业学校实训基地建设存在的主要问题及成因分析

目前，全省各中等职业学校都已经十分清楚实训基地建设在改善学校办学条件、提高人才培养质量中的重要作用，在实训基地建设方面都进行了积极的探索与努力，取得了一些成绩。但由于指导思想、资金、管理等多方面的原因，实训基地建设仍存在许多问题，主要表现在以下方面：

1．经费投入不足，实训基地建设和运行困难

由于实训基地建设和运行成本较高，而经费投入有限，严重制约了全省职业教育实训基地的建设。建设实习实训基地需要大量的资金投入，如修建车间、购置设备和其他辅助物资等均需要一次性投入许多资金。由于目前我省职业教育的办学形式基本上采取由各级地方政府投资兴办，而各级地方政府自身财力有限，使其职业教育的投入基本上只够维持其教职工的基本工资和日常办公费用，无力投资建设实训基地。另外，由于《职业教育法》中规定的各地征收的教育附加费用于职业教育基础建设等政策法规没有落实、职业学校多渠道筹集配套资金的措施不力等均导致实训基地建设资金除了省专项资金外完全由学校自筹。而学校对实训基地的其他附属设施和设备的投入、运转与维护的投入也使得学校面临很大的压力。另一方面，由于基地运行经费不足，设备更新的速度慢、维修难。如在省内召开的汽车运用与维修专业技能操作大纲的修订会上，许多教师坚持保留目前在汽车上都已淘汰的“化油器”设备，反对将目前汽车上已广泛应用的先进技术设备如电喷发动机、ecu自动控制系统、自动变速箱等作为学生()考核技能的必考知识，就是因为学校没有这些设备，教师没有见过、也不懂这些设备。此外，目前我省多数实训基地的教学模式都是消耗性实训，不是生产性实习，学生训练时都是先把材料做成大作业，再把大作业改成小作业，实训材料基本上都成了废料，这使有限的资金更加捉襟见肘。

2．实训基地建设缺乏系统性和规范性

目前，相当多的职业学校实习实训基地配套建设不完备。一是技能性实训基地设施设备不健全，基地建设不配套。实训基地不是数量不足就是实习项目不全，实习内容不完整，有些学校根本就没有指导实习实训的教师；二是缺少生产性实习基地，这使得基地建设本身缺乏造血机能，经费不能得到有效补充，学生的技能训练实效性差。一些学校无法在校内完成生产实习和顶岗实习，难以实现真正意义上的“产教结合”。还有一些学校本身没有相应的实训基地就一哄而上地开设专业，存在着布局不合理的重复建设问题，他们不考虑本校的办学实际，盲目上所谓的热门专业，影响了自己学校的办学特色，同时又人为地造成了一种无序竞争，使整个教学质量受到很大影响。

3．校外实训基地建设滞后，校企共建形式化

我省职业学校校外实习实训基地建设相对滞后，企业和学校缺乏沟通和深度合作。主要表现为：一是有些学校到目前为止只有校内实验室，没有校外固定的实训基地，校企合作、产学研结合等都无从谈起。二是重校内基地建设，轻校外基地建设。有些学校虽然与某个企业合作，建立了实训基地，但在课程、实训内容等方面缺乏深度合作，导致实训基地对提高学生实践能力未能发挥应有的作用。三是存在校内建设长期化、校外建设短期化和校企共建形式化的问题。调研发现，我省职业学校与企业的合作仍无实质进展。一方面，一些学校仍关门办学，缺乏对企业所需人才和技术的了解，缺乏对人才培养规格的思考，与市场结合不紧密，培养的学生动手能力不强，毕业时很难进入企业顶岗实习；另一方面，我省大部分企业发展水平不高，从自身经济利益考虑，不愿意接收学生实习，缺乏对职业教育提供技术、实习场所、实习设备和技术人员支持的积极性。此外，省里未制定行业和企业接受学生实习的可操作性的法规。

4．“双师型”教师短缺，影响实训基地建设和可持续发展

许多学校实训基地建成后，硬件条件已明显改善，但“双师型”师资队伍建设等软件建设问题又暴露出来。一是随着实训任务量的增加，大多数学校的技能型教师短缺，特别是实习指导教师严重短缺。由于机制的问题，技能型实训教师学历不高及引进后的待遇等问题没有解决，使得学校很难吸引到企业高技能人才。另外，师资培训力度也不够，激励机制不完善，在师资队伍建设方面的规划和措施不到位，这些都影响了师资队伍的`建设，导致技能型师资短缺，制约和影响了实训基地的可持续发展。

三、改进黑龙江省中等职业学校实训基地建设的建议

1．强化政府职责，加大经费投入力度

为从根本上改变我省实训基地建设的薄弱现状，我们认为：一是要制定政府承担购买实训设备、并适时更新设备的专项资金的政策，制定政府购买实习实训岗位的专项经费、加大对职业教育尤其是实训基地建设的支持力度的政策；要逐年增加省职业教育专项经费，重点支持示范性、区域性、综合性实训基地建设。二是政府要出台相关法规和优惠政策，鼓励通过多种渠道依法筹集实训基地的建设资金，鼓励更多的企业参与基地建设或增加对实训基地建设的投入；基地建设要采取出资方认可的经营形式，以体现出资人的意愿，保证出资人的利益。由于职业培训机构在基础条件、经营意识和能力等方面的先天不足，校企联合建设实训基地是目前大多数地区较认可的一个方式。无论选用何种经营形式，关键都在于利益的切分，只有保证实训基地参与各方的社会效益和经济效益，才可能实现实训基地建设的可持续发展。所以，可以考虑从企业利润中预留1%~2%的资金，用于实习实训基地建设或用于员工培训以及就业、再就业培训等。三是政府应组织行业、企业、院校相关专家等进行科学论证，制定实习实训基地建设的规范和统一标准，强制实训基地建设设施设备达标。

2．集中使用资金，加强综合性、区域性和专业性实训基地建设

要以中职学校实训基地建设与我省经济发展相适应为原则，要求省、市两级职业教育专项经费应集中投入综合性、区域性、专业性的实训基地建设中。一是建立在职业院校和企业相对聚集的中心城市的综合性实训基地；二是在市区范围内选择在相应专业领域能起骨干示范和辐射作用的职业院校和企业，建立区域性实训基地；三是在县（区）范围内建设在某一专业领域能起骨干示范和辐射作用的专业性实训基地。新建设的实训基地应是学生技能实训、社会职业培训、工种技能鉴定、企业订单培养和培训等具有多种服务功能的基地。力争使实训基地既解决辖区内中等职业学校实习实训问题，又能承担高素质技能人才培训、劳动力转移和农村实用人才培训、成人继续教育和再就业培训等多项任务。

3．建立在职教师到企业实践和兼职教师评聘制度，加强实习实训指导教师队伍建设

提高教师的实践指导能力，建设一支“双师型”的教师队伍，是职业教育发展的关键。一是省里要出台企业接收教师实习的优惠政策和制定教师定期到行业、企业实践的制度。二是加强对实习实训指导教师的培训，使他们了解专业教学要求，积极参与教学改革。要建立专业教师定期轮训制度，支持教师到实习实训基地进行实习和工作，积累实训教学需要的技能和实践经验，改善教师的知识结构，提高教师的专业能力和实践教学能力。三是设立专项经费，支持和鼓励学校从行业一线引进或聘请有实践经验的学历高的专业技术人员做学校的专兼职教师，以充实教师队伍。

内审工作存在的不足篇十二

分析质量管理体系中存在的问题分析与改进建议论文

一、引言

数据分析是iso9001：标准的8.4章节，表述如下：组织应确定、收集和分析适当的数据，以证实质量管理体系的适宜性和有效性，并评价在何处可以持续改进质量管理体系的有效性。一个质量管理有效的组织，视该章节为重要要素，定期收集来自顾客的满意度信息，评价产品要求的符合性，分析过程产品的特性及趋势，研究采取预防措施，同时对供方进行管理，保证采购质量。但在多年的质量管理体系审核过程中，笔者发现很多轻纺企业对数据分析要素是忽略的，这种忽略往往会造成质量管理体系运行的形式化，管理层得不到有价值的数据分析结果，企业无法实现质量管理体系的持续改进，进而失去了导入质量管理体系标准的本来意义。

二、存在问题分析

（一）审核中存在的问题。以服装生产企业为例，在审核中所出现的问题是许多服装生产企业对该要素理解僵化，许多企业的质量手册千篇 一律作如下规定：业务部门负责对顾客满意程度进行数据分析；质量部门负责对产品质量、质量趋势和采购质量进行数据分析，通过数据分析寻找采取纠正预防措施的机会。

实际结果是质量手册中的规定束之高阁，从管理层到具体职能部门不知道如何实施该要素。审核企业的数据分析记录，最多能提供一些支离破碎的顾客满意度调查信息和相关产品的过程检验记录。缺少产品质量汇总信息和质量变化趋势数据，没有透过表象触及问题深处的分析，也没有相应的`预防措施。这种现象相当普遍，可以说是目前轻纺企业的通病。

（二）产生原因分析。仔细分析产生上述问题的原因，主要有以下几个方面：

1、企业管理层对数据分析要素重视不够。认为数据分析是马后炮，该发生的事都已经发生了，再去分析研究那些数据已失去任何意义。管理层不重视，职能部门则更加漠然，该收集的信息没有及时收集，该分析的问题没有分析，该制定的预防措施没有制定。

2、没有保存祥实的原始统计数据。众所周知，轻纺生产企业与顾客的联系应该是密切的，现代通讯提供了有效的沟通手段，通过电话、传真、e-mail、msn等沟通便捷迅速，顾客的满意度、一些重要的质量信息等都有可能隐现在邮件或传真中，这些信息对企业来说比一年一度的满意度调查来得充实、原始和可信，需要收集整理，提供给管理层分析研究。但大部分轻纺生产企业做不到这一点。

3、没有分析和预防措施。轻纺生产企业属劳动密集型企业，淡旺季分明，没有订单的时候为订单发愁，有订单的时候为缺少员工发愁，这些不利因素给企业的均衡生产带来困扰，很多企业存在一切围绕生产转的客观现象，旺季来临，忙于生产，疏于管理，对顾客反馈的质量信息，对产品质量信息和质量变化趋势数据不汇总、不分析、不研究，没有措施加以纠正和预防。淡季时，把承接订单列为头等大事，四处出击，寻“米”下锅，无暇他顾。

三、忽略数据分析的不良后果

评判一个组织的质量管理体系运行是否有效，内部审核和外部审核确实能给出一个结论，但更为重要的是，来自于与组织相关的客户评价，这些评价才是客观的、切中要害的。而这些评价就隐含在顾客反馈信息、产品质量信息等数据中。收集和分析这些数据，客观评价组织的质量管理体系有效性不失为实现质量管理持续改进的良策。

忽略数据分析容易给企业造成三种不良后果：其一，企业的管理层得不到完整的、真实可信的顾客满意度信息分析数据和产品质量分析数据，后果是企业的管理层对顾客满意度、产品质量状况等关键问题失去判断力，最终有可能导致顾客满意度和产品质量的不断下降；其二，顾客满意度和产品质量分析数据是企业谋划未来发展的重要参考依据，没有详实的数据分析作支撑，管理层的决策力将受影响；其三，管理层不可能采取针对性措施对质量体系运行过程中出现的偏离行为进行纠正和预防，实现质量管理的持续改进成为空谈。

四、改进建议

（一）领导重视、责任落实。质量体系管理原则强调了领导作用，作为组织的管理者特别是最高管理者，在企业质量管理体系运行过程中应发挥领导作用，不但要全盘掌握公司的宏观运作方向，关注质量目标的达成情况，从微观上，更要对质量管理体系标准的各要素运行情况给予关注，对数据分析要素不忽略，落实责任部门，定期检查数据分析工作。

数据分析要素一般情况下由品质管理部门负责具体实施，如品管部、品管科等，应责任到人、制度到位。领导重视了，责任落实了，各项管理制度才得以贯彻执行。

（二）勤于积累、善于分析、不断改进。数据采撷是一项基础性很强的工作，需要日积月累，不怕繁琐，持之以恒，对与质量相关的客户反馈信息、客户满意度信息、过程质量变化趋势信息和供方质量信息等应一一收录，分类汇总。职能部门应定期对收集的信息进行分析，要善于从看似平常的信息中发掘有价值、有参考性的东西，并加以提炼，撰写阶段性数据分析报告，报告宜含成绩部分、存在问题、原因分析、改进措施和建议等内容。

（三）加强内审和管理评审。内部审核和管理评审是质量管理体系实现持续改进的重要手段，在编制内审计划时，应将数据分析列入内审检查内容，内审员不但要查，而且要认真地查，不怕有问题，只怕没问题，有问题可以改进，没问题也许只是和气一团，掩盖事实真相。

年度的管理评审是组织实现质量管理体系有效性提高的一个重要契机，管理评审范围及评审重点包括了质量方针和质量目标达成现状、过程业绩和产品的符合性、内部质量审核情况及结果、纠正和预防措施的状况等，笔者认为数据分析是管理评审的一项必不可少的内容，职能部门应提交顾客满意度调查数据分析报告、产品质量、质量趋势和采购质量数据分析报告，管理层利用管理评审机会对上述分析报告进行评估，研究制定质量体系改进措施，决策部署下阶段重大生产经营计划。

五、结语

导入质量管理体系标准的初衷是帮助组织实现质量管理的持续改进，不断提高顾客满意度。因此，组织没有任何理由对顾客满意度和产品质量分析数据不重视，这对轻纺企业来说尤为重要，因为轻纺企业更迫切摆脱传统的、作坊式的管理，实现科学管理，为实现转型升级打下良好的管理基础。总之，任何组织都应采取有效方法，防止出现因忽略此要素而产生不良的后果。